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Declaración de la renta 2021: todo lo que tienes que saber

Thu, 19 May 2022 14:55:07 GMT

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Herencia yacente, ¿cómo la gestiona un abogado especialista en sucesiones?

183:825826150 (Jose Angel Pizzano Coloma) — Sun, 24 Apr 2022 19:29:49 GMT

En algunas ocasiones, se desconoce a quién le corresponden los bienes de una persona cuándo fallece. En la mayoría de ocasiones este hecho está producido porque el testador ha muerto sin dejar establecido el reparto de su masa hereditaria. En el caso de que esto suceda, o que los herederos no se hagan cargo de esta, la herencia toma el nombre de yacente.

¿En qué orden se hereda?

Si la persona fallecida no ha dejado establecidas sus últimas voluntades, la figura de un abogado especialista en derecho sucesorio es fundamental, ya que será el Estado el encargado de repartir los bienes siguiendo lo establecido en el Código Civil, pero eliminando el tercio de libre disposición. En este caso, el orden de los posibles beneficiarios será el siguiente:

Hijos y descendientes , siempre y cuando los vástagos hayan fallecido.
Padres y ascendentes , cuando los primeros han fallecido.
Cónyuge . Si existen hijos y descendientes o padres y ascendentes, solo heredará el usufructo, es decir, el uso y disfrute. La propiedad será de los primeros grupos.
Hermanos y sobrinos .
Resto de familiares (tíos, primos, etc.)
En caso de no existir ningún familiar de los grupos anteriores, el Estado será el beneficiario de la herencia.

¿Quién paga los gastos?

La herencia yacente no originará el volumen de impuestos que origina una herencia común. No así, habrá algunas gestiones de las que se encargará el administrador, representante o albacea:

En relación con el IRPF, las rentas que genera no tienen titular o bien aún no se conocen, como deriva del propio significado de herencia yacente. Así, no se tienen en cuenta para su tributación y permanecerán pendientes.

En cuanto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se puede presentar una solicitud de prórroga en los seis meses siguientes al fallecimiento, por un período adicional de seis meses.

Si tienes más dudas, en Martínez Lafuente Abogados somos profesionales especializados en derecho sucesorio con una amplia trayectoria profesional. Contacta con nosotros y te asesoraremos.

Aplazamiento de impuestos, ¿es posible?

Sat, 26 Feb 2022 11:39:30 GMT

En muchas ocasiones, tanto las empresas como los profesionales autónomos tienen dificultades para hacer frene al pago de los tributos. En el despacho, recibimos habitualmente dudas sobre si es posible el aplazamiento de los impuestos . Por ello, en este artículo vamos a explicar en qué consiste la prórroga para hacer efectivo el pago de las obligaciones tributarias y cuáles son las formas para hacerlo.

¿Qué es el aplazamiento de impuestos?

Como su nombre indica, es el retraso del pago de las obligaciones respecto a las fechas marcadas en el calendario fiscal del contribuyente , que anualmente publica la Agencia Tributaria. Aunque es un balón de oxigeno para muchas de las empresas y autónomos, sobre todo en estos momentos en las que muchos contribuyentes están sufriendo las consecuencias económicas de la COVID-19, es importante resaltar que no es posible aplazar el pago de todos los impuestos.

Entre los tributos que está permitido el fraccionamiento del pago , destacan:

El pago trimestral del Impuesto del Valor Añadido (IVA), el modelo 303.
El pago trimestral del IRPF y la liquidación anual de Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas (modelo 100).
Impuesto de sociedades (modelo 200).

Por el contrario, los que no está permitido aplazar el pago según el calendario estipulado, son:

Fraccionamiento del pago de sociedades .
Retenciones e ingresos a cuenta .

¿Cómo realizar el aplazamiento del pago de impuestos?

A la hora de dilatar los plazos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, es importante tener en cuenta si la cantidad es superior o inferior a los 30.000 euros , ya que el procedimiento contiene diferencias sustanciales. Desde Martínez Lafuente Abogados , especialista en derecho fiscal, explicamos cómo realizar el aplazamiento de impuestos:

Si la cuantía del impuesto es inferior a 30.000

En el caso de las autoliquidaciones con una deuda global inferior a los 30.000 euros, el contribuyente tiene la posibilidad de aplazar y fraccionar sin tener que dar explicaciones a Hacienda. En este sentido, la empresa o persona física no tendrá que justificar que las cantidades repercutidas no han sido cobradas , en el caso del aplazamiento del pago del IVA; o las necesidades de tesorería, en las dilaciones de pago en impuestos como el IRPF o sociedades.

En que caso que se quiera aplazar, el proceso se realizará automáticamente y no será necesario contar con avales.

La cuantía es superior a los 30.000

Si la deuda que se quiere aplazar es superior a los 30.000 euros, el proceso se complica. En primer lugar, ya no será posible hacerlo de manera automática , ya que en esta situación se si que se deberá aportar información a la Agencia Tributaria para que haga efectivo el aplazamiento del pago de los impuestos.

En este caso, la documentación que habrá que aportar es:

Información que acredite las cantidades del Impuesto de Valor Añadido no cobrado o datos sobre necesidades de tesorería, para el IRPF y el impuesto de sociedades.
Además, también será necesario contar con un aval bancario que acredite que es posible aplazar el pago.

A diferencia de los importes inferiores a treinta mil euros, en estos casos el fraccionamiento de la deuda, que será de máximo de 36 meses , habrá que hacerlo de forma presencial y será la Agencia Tributaria quién dictamine si se concede o no .

Somos especialistas en el asesoramiento a empresas y autónomos sobre el pago de impuestos . ¿Tienes dudas? Ponte en contacto con nosotros y te ayudamos.

Si no hay testamento, ¿qué sucede con la herencia en Madrid?

Thu, 10 Feb 2022 11:12:01 GMT

Una pregunta muy recurrente entre la ciudadanía está ligada con lo qué ocurre con los bienes de una persona que ha fallecido sin dejar escrito cómo será el reparto. Un hecho, que aunque parezca que es inusual, en el año 2020, últimos datos anuales publicados por el Consejo General del Notariado, el 17,15% de los fallecidos en ese ejercicio lo hicieron sin testamento. Las sucesiones intestadas, o abintestato, alcanzaron las 84.710. En este artículo, desde Martínez Lafuente Abogados respondemos a las cuestiones más frecuentes sobre este tema.

¿Qué es un acta de declaración de herederos de abintestato?

El Consejo General del Notariado recoge en su página web que este documento recoge, en un acta notarial, quiénes son los familiares con derecho a percibir la herencia. Según la misma fuente, para formalizarla es necesario llevar ante el Notario una serie de documentos con los que demostrar que son parientes, además de dos testigos, que no pueden tener relación con ese reparto de bienes, para que acrediten que las personas fallecidas son los beneficiarios de ese reparto de bienes.

¿Qué documentos son necesarios para reclamar una herencia en Madrid?

Antes de acudir a un Notario a realizar el acta de declaración de herederos, es necesario reunir una serie de documentos indispensables para poder iniciar los trámites. En concreto, en Madrid hay que reunir:

· Certificado de defunción de la persona fallecida. Con este documento se demostrará que realmente se ha producido el fallecimiento.

· DNI del fallecido o certificado de empadronamiento. Indispensable para poder determinar el último lugar de residencia de la persona fallecida.

· Certificado de últimas voluntades. La utilidad de este documento es para demostrar que la persona fallecida murió sin testamento.

· Certificado de nacimiento de las personas que tengan interés en heredar. Además, en el caso de que el difunto estuviese casado, también se deberá presentar el certificado de matrimonio.

¿En que orden se reparte una herencia sin testamento?

El Código Civil, en su artículo 657, es establece cuál es la jerarquía de los beneficiarios para el reparto de una herencia en Madrid. Para ello, contar con un abogado especialista en derecho sucesorio es fundamental, ya que el reparto de los bienes, eliminando el tercio de libre disposición, se realizará en el siguiente orden:

1- Hijos. Si estos han fallecido, tendrán derecho sus descendientes.

2- Padres. Si estos han fallecido, serán los ascendentes quienes reciban la herencia. En ambos casos, es importante tener en cuenta que la viuda/o será beneficiaria del usufructo de la mitad de los bienes.

3- Cónyuge. Si existe alguna de las figuras anteriores, solo heredará el usufructo de la mitad de los bienes.

4- Hermanos y sobrinos.

5- Parientes de hasta cuarto grado (tíos y primos de la persona fallecida).

6- Si el difunto no cuenta con ninguna de estas figuras, será el Estado el beneficiario de los bienes.

¿Dónde hay que reclamar los bienes de una persona fallecida sin testamento?

Entre las dudas más repetidas sobre: si no hay testamento, ¿qué sucede con la herencia en Madrid?, destaca aquella que está relacionada con el lugar dónde hay que reclamar los bienes. A la hora de realizar el acta de la declaración de herederos, el/los solicitante/s podrán realizarlo en un Notario que cumpla con las siguientes características, siempre que sea en España:

- Último lugar de residencia o domicilio conocido del fallecido.

- Lugar en el que se produjo el fallecimiento.

- Sitio donde está la mayor parte de los bienes del difunto.

- Áreas colindantes a las anteriores.

- Si no se cumplen ninguna de las anteriores, se podrá tramitar en el lugar de residencia del/los solicitante/s.

¿En qué otros casos es necesaria una declaración de herederos abintestato?

La declaración de herederos abintestato, a parte de los casos en los que fallece una persona sin testamento, existen una serie de situaciones en los que es necesaria esta declaración. Son estas:

- Si el testamento se declara nulo.

- Cuando no se especifique quiénes son los beneficiarios de los bienes.

- Si los beneficiarios renuncian a la herencia.

- Cuando el heredero no puede hacerse cargo de la sucesión.

- Si el heredero no cumple con las condiciones impuestas por el difunto.

En estos casos, la figura del abogado especialista en Derecho Sucesorio se convierte en una pieza clave para llevar a éxito los trámites. En Martínez Lafuente Abogados podemos asesorarte. Consúltanos .

Tasa Tobin: ¿qué es y cómo afecta?

Thu, 20 Jan 2022 08:00:02 GMT

Se cumple casi un año de la entrada en vigor de la Tasa Tobin (Impuesto sobre Transacciones Financieras) en España y aún sigue siendo un gran desconocido por muchos. Nuestros expertos en materia fiscal te explican en qué consiste y cómo afecta en las transacciones financieras.

¿Qué es la Tasa Tobin?

Se trata de un impuesto indirecto, que entró en vigor en nuestro país en enero de 2021, y que grava en un 0,2% las operaciones de adquisición de acciones de las sociedades españolas, para aquellos casos en los que se trate de compañías cotizadas y con un valor de sociedad superior a los 1.000 millones de euros.

Con respecto a la liquidación de estas, es mensual y requiere de la presentación de una declaración anual.

¿A quién afecta la Tasa Tobin?

La Tasa Tobin tiene como objetivo la regulación del flujo excesivo de dinero derivado de operaciones a corto plazo en los mercados de divisas y afecta principalmente a las empresas españolas cuyo valor de la suma de todas sus acciones supera los 1.000 millones de euros, esto es, principalmente a aquellas que componen el Ibex 35.

Para saber exactamente las acciones de qué empresas están gravadas por la Tasa Tobin, la Agencia Tributaria publica periódicamente un listado actualizado con todas. Es importante recordar que este impuesto afecta a la compra de acciones de las compañías que cumplen los requisitos mencionados, tanto en compras a contado como a crédito y sólo cuando no se trata de operaciones intradía. Estas operaciones estarán gravadas con un 0,20% sobre el importe efectivo de la operación.

¿Cómo se liquida?

La liquidación del Impuesto sobre Transacciones Financieras y su regularización se lleva a cabo de manera mensual, mientras que el plazo de prestación ordinario se realiza entre el 10 y el 20 del mes posterior.

Existen dos mecanismos para la presentación e ingreso de las autoliquidaciones del Impuesto sobre las Transacciones Financieras, la primera a través de un depositario central de valores (DCV) que tendrá que presentar los datos y cuenta con la autoliquidación por cada sujeto pasivo, además de ingresar el importe de la deuda tributaria que corresponda. Este proceso es obligatorio en los casos en el que el sujeto pasivo tenga relación directa con el depositario central de valores o alguna entidad participante. La segunda, por parte del propio sujeto pasivo en aquellos casos en los que no proceda llevarse a cabo por un depositario central de valores.

Los pagos se realizarán de manera obligatoria tras la presentación del modelo 640, por sede electrónica, salvo el caso en el que se opte por un depositario central de valores (DCV)

¿En qué se diferencia la tasa Tobin y la Tasa Google?

Aunque ambas entraron en vigor el mismo año, tiene grandes diferencias. Mientras que la Tasa Tobin grava las transacciones financieras sobre operaciones de compra de acciones, la Tasa Google es un impuesto que grava en un 3% los ingresos derivados de servicios digitales, publicidad en línea, intermediación en línea y transmisión de datos.

Esperamos haber resuelto todas tus dudas sobre la Tasa Tobin y su liquidación, si aún te surgen preguntas, en Martinez Lafuente Abogados , te ayudamos a resolverlas . ¡Pregúntanos!

¿Qué me puedo deducir si soy autónomo?

Thu, 23 Dec 2021 08:00:01 GMT

Hoy en Martínez Lafuente Abogados queremos hacer una entrada especial para autónomos en las que aclaramos todos aquellos gastos que os podéis deducir.

Tomad papel y boli porque damos respuesta a las dudas más frecuentes en materia de desgravaciones.

Todo lo que tienes que saber sobre los gastos deducible si eres autónomo

Lo sabemos, como autónomo a veces es un lio saber que gastos nos podemos deducir y cuáles no. Como bien sabes, trimestralmente tienes que recopilar todos aquellos gastos y facturas para presentar la declaración del IVA o del IRPF, pero no todo es deducible, existe una delgada línea entre lo que se puede o no desgravar y es muy recomendable tenerlo bien claro, pues en el caso de cometer un error, nos podemos dar un buen susto en forma de inspección o multa de Hacienda.

Para no cometer jamás un fallo de estos, es importante conocer los tres requisitos para que un gasto sea deducible:

El bien o servicios tiene que estar estrechamente relacionado o vinculado con la actividad del autónomo.
Es obligatorio presentar facturas, nunca tickets u otro tipo de justificantes de pago.
El gato debe de quedar registrado en el libro de gastos o inversiones.

Aclarado este punto tan importante es hora de conocer lo que la Agencia Tributaria dice con relación a los gastos que un autónomo se puede deducir. Desde Hacienda recogen las siguientes opciones:

Materiales y materias primas

Todos aquellos relacionados con la compra de materiales y materias primas necesarios para que puedas desarrollar tu actividad laboral.

Gastos de alquiler

Si para ejercer tu actividad tienes alquilar un local, oficina o inmueble te puedes deducir el alquiler en su totalidad. Por otro lado, para aquellos casos en los que se teletrabaje y ejerza la profesión desde la propia vivienda, sólo se podrá deducir un 30% del gasto de los suministros.

Tanto en el caso de alquiler como en el caso de trabajar en la vivienda, los contratos de arrendamiento o suministros tienen que estar a nombre del autónomo, en caso contrario no será posible la deducción.

Gastos en suministros

Al igual que con el alquiler, si se tiene una oficina, despacho, local se podrá deducir la totalidad, en caso de que se ejerza la profesión desde la vivienda, sólo el 30%.

Impuestos deducibles

El IBI, la comunidad de propietarios y la tasa de basura se consideran gastos deducibles. En este apartado debe tener en cuenta que estos se aplican para aquellas personas que los tienen a su nombre y son los encargados del pago. Por otro lado, en el caso de trabajar en tu vivienda habitual, sólo podrás deducir estos gastos en el porcentaje correspondiente al espacio dedicado a tu actividad.

Internet y teléfono

Ambos servicios son deducibles, en el caso de trabajar desde casa, solo lo serán si se abren nuevas líneas exclusivas a ejercer la actividad laboral.

Bienes de inversión

La compra de todos aquellos bienes necesarios para el desarrollo de tu actividad laboral, así como su reparación son deducibles. En este punto es importante destacar que no pueden tratarse de materias primas, en el caso del IVA necesitarás factura; mientras que en el del IRPF no se podrá restar del tirón, sino a través de lo que se conoce como amortización.

Gastos en marketing y publicidad

Acciones de marketing y publicidad tanto en medios digitales como impresos son gastos deducibles para un autónomo siempre que se cuente con la factura de los servicios emitidos por un tercero. Dentro de este punto también podemos englobar aquellos gastos derivados del merchandising y artículos promocionales que se regalan al cliente, los cuales son deducibles.

Diseño web y mantenimiento

Diseño, programación, actualizaciones o mantenimiento, cualquier acción de desarrollo en la página web de tu empresa es deducible.

Contratación de servicios a terceros

Los servicios prestados por otros profesionales para el desarrollo de tu actividad, como pueden ser contabilidad, asesoría, abogados, notarios, consultores de negocio o auditores, se consideran deducibles.

Gastos financieros

Como la contratación de tarjetas, transferencias, prestamos….

Cuota de autónomo

Sí, puedes deducirla.

Sueldos, salarios y gastos de empleados

En el caso de tener contratado a trabajadores te podrás deducir aspectos como el salario, la cotización a la seguridad social, seguros o formación, entre otros conceptos.

Dietas

Para que Hacienda lo acepte como gasto de empresa recuerda pagar con tarjeta y solicitar factura.

Vehículo y combustible

Los gastos derivados de la compra o el uso de un vehículo se consideran deducibles, tanto del IVA como del IRPF, si este se usa exclusivamente para desarrollar la actividad laboral.

Si el uso es laboral y personal, el IRPF no es deducible, pero sí el IVA, que podrás deducir al 50% en reparaciones, parkings, peajes, combustible…

Otros gastos deducibles

Algunos que te puede interesar conocer son la inscripción en seminarios, congresos y eventos formativos y las cuotas de pago a colegios profesionales o asociaciones empresariales.

¿Qué multas y sanciones puedo tener si desgravo mal?

Es habitual que cada cierto tiempo Hacienda realice inspecciones, ya sea porque se trate de un asunto rutinario o porque haya observado anomalías en tus datos. Lo cierto, es que ante este tipo de situaciones en fundamental tener todos los gatos bien justificados, en caso contrario te puedes enfrentar a sanciones que pueden ir desde el 50% de la base de lo deducido, en caso de que tengas un despiste, hasta el 150%, si se demuestra que empleaste medios fraudulentos.

En Martínez Lafuente Abogados somos especialistas en derecho fiscal, si tienes cualquier duda sobre qué puedes deducirte como autónomo o cualquier problema relacionado con las desgravaciones, te ayudamos.

Claves del nuevo impuesto de Plusvalía

Thu, 02 Dec 2021 08:00:02 GMT

Desde el 8 de noviembre ya es efectivo el nuevo impuesto que sustituirá a la Plusvalía Municipal.

La Agencia Tributaria pone en marcha el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) a través del Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, y por el que se modifica la forma de calcular el extinto impuesto de plusvalía municipal, para adaptarlo a la sentencia del Tribunal Constitucional.

En apenas una semana el Consejo de ministros aprobó este nuevo impuesto por el que los consistorios reciben gran parte de sus recaudaciones y por el que se vuelve a regular las compraventas, donaciones y herencias de inmuebles. Pese a la rapidez para lanzar el IIVTNU, durante días hubo un vacío legal que benefició a algunos, pero que supondrá , a corto plazo, implicaciones tanto para contribuyentes como para recaudadores.

Desde Martínez Lafuente Abogados te explicamos las novedades que trae consigo este nuevo impuesto y cómo afectará su aplicación.

¿En qué consiste el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)?

Al igual que la antigua plusvalía, el IIVTNU es un gravamen que se aplica al incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana cuando se produce la transmisión de la propiedad , ya sea por donación, herencia o por compraventa.

Entre las principales novedades que trae consigo esta nueva normativa, se encuentra la de garantizar que l os contribuyentes que no obtengan una ganancia por la venta del inmueble quedarán exentos de pagar el tributo , situación que no se cumplía rigurosamente con anterioridad y por la que se produjo el fallo del Tribunal Constitucional.

La nueva normativa establece dos opciones de cálculo con las que el contribuyente podrá determinar la cuota tributaria según le resulte más beneficioso:

Sistema objetivo

Es el más parecido en su cálculo al de la antigua plusvalía, pero con actualizaciones. Su cálculo se realiza a través del valor catastral en el momento del traspaso y multiplicando por los coeficientes aprobados por los Ayuntamientos , que serán actualizados anualmente y tomarán en consideración los años transcurridos desde la adquisición del inmueble. Por su parte, los coeficientes siempre quedarán regulados por lo estipulado en el artículo 107.4 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

Este sistema tiene como novedad la creación de un coeficiente exclusivo para aquellas operaciones en las que, entre la fecha de adquisición y transmisión de un inmueble, haya transcurrido menos de un año.

Plusvalía Real

Se toma en cuenta la diferencia entre el valor de compra y el de venta. Al resultado se le aplicará la multiplicación de la proporción del terreno sobre el valor catastral total y la de un tipo impositivo.

Los ayuntamientos y consistorios tienen seis meses para adaptarse a la nueva normativa aprobada por el Gobierno y que también les permitirá corregir hasta el 15% a la baja el valor catastral del suelo en función de la situación del mercado inmobiliario de esta forma, cada municipio podrá adaptar el impuesto a su situación específica.

Sobre recursos y reclamaciones

La sentencia del Tribunal Constitucional fija que no será posible reclamar cantidades asociadas a la antigua plusvalía salvo que estas se encontrasen ya recurridas antes de dictarse la sentencia (26 de octubre de 2021). No obstante, si el consistorio ha liquidado de manera directa el impuesto sin haber cerrado en firme su valoración, será posible la reclamación.

Desde Martínez Lafuente Abogados somos un despacho especializado en derecho fiscal y sucesorio , contáctanos y estudiaremos tu caso, buscando las mejores soluciones para ti.

Pasos a seguir si recibes una notificación de Hacienda

Thu, 18 Nov 2021 08:00:00 GMT

Si te ha llegado una notificación de Hacienda, no pierdas los nervios ni la calma, todo tiene solución y en Martínez Lafuente Abogados te contamos qué tienes que hacer y cómo proceder.

Lejos de lo que la creencia popular piensa, cuando recibimos una notificación de la Agencia Tributaria en nuestra casa, no tiene porqué tratarse de una mala noticia, sino que suele ser porque nos informan del inicio de un proceso o investigación o nos solicitan aportar documentación que les falta.

El proceso que desde la administración publica se lleva a cabo para comunicarnos algo, suele ser a través de carta certificada, por lo que el cartero acude a nuestro domicilio para hacer la entrega en mano y firmada y en caso de no estar en el inmueble, hace hasta dos intentos de entrega en mano, un tercero a través del deposito de aviso en el buzón y si ni por esas se acude a recoger la notificación, es entonces cuando se publica en el Boletín Nacional del Estado (BOE).

Pero ¿Qué tipo de comunicaciones puedo recibir por parte de Hacienda en mi casa? Las más comunes son estas siete:

Carta comunicativa
Notificación de carácter informativo que la Agencia Tributaria manda al contribuyente para informarle de algún hecho y al que no es necesario responder. Se recibe mediante carta certificada y acuse de recibo y a través de este la administración entiende se da por informado el emisor.

Comprobación limitada
Solicitud de comprobación de datos. Esta puede ser:

Requerimiento: Se solicita información y documentación para comprobar que lo declarado es correcto.
Propuesta liquidación: La administración notifica una modificación o cancelación de tus datos. En caso de estar conforme no tendrás que hacer nada, si por el contrario no es correcto, será necesario presentar alegaciones de acuerdo con el plazo que estipule la notificación.
Resolución de procedimiento: Resolución relacionada con los dos tipos de comunicaciones anteriores. También se puede presentar alegaciones en el plazo fijado.

Providencia de apremio

Se recibe en el caso de que tengas algún tipo de deuda con la Agencia Tributaria. Este tipo de notificación solicita el abono de la deuda tras haber agotado el plazo de pago voluntario. Incluye recargo e intereses de demora.

Diligencia de embargo

Si reciben una notificación de este calibre es que tienes una deuda con un proveedor, trabajador… y desde la Agencia Tributaria te requieren de información y del embargo de los pagos para su ingreso en el Tesoro Público. Si se quiere evitar la sanción administrativa, tendrás que responder al ente público y realizar el pago de las deudas contraídas.

Inspección fiscal

Las inspecciones fiscales pueden ser motivadas y promovidas por la propia administración al comprobar que hay datos irregulares en tus declaraciones o simplemente aleatorias. Tanto si es una como la otra, se te citará ante la Agencia Tributaria para presentar la documentación que avale tus declaraciones y defender tu situación. Finalmente, se te comunicará la resolución por parte de Hacienda.

Expediente sancionador

Los expedientes sancionadores nos informan de que hemos cometido alguna infracción y por tanto, nos penalizan y sancionan por el hecho en cuestión. El tipo de sanción dependerá del tipo de falta cometida.

En todas las notificaciones que hemos repasado la Agencia Tributaria informa al contribuyente del plazo de alegaciones y respuesta, y si esta es necesaria o no. Lo recomendable cuando recibimos una notificación es consultar con abogados especializados en derecho fiscal que te explicarán lo que sucede y te ayudarán a realizar un escrito en tiempo y forma.

En Martínez Lafuente Abogados , contamos con un equipo de letrados ampliamente especializado en derecho fiscal. Si te encuentras con algún tipo de notificación de Hacienda y no sabes qué hacer, te ayudamos a gestionarlo y resolverlo ¡Contáctanos!

¿Qué es y quién tiene que presentar el modelo 131?

Thu, 04 Nov 2021 15:36:54 GMT

Cuando hablamos del modelo 131 a muchos os suena de oídas, pero no tenéis muy claro para qué sirve y quién debe de presentarlo.

Hoy en Martinez Lafuente Abogados te contamos su función y quiénes son los responsables de rellenarlo.

El modelo 131 se trata de un documento por el que se presenta la autoliquidación trimestral del pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y es de obligado cumplimiento y presentación para todos aquellos autónomos, socios de sociedades civiles y comunidades de bienes que tributan a través del sistema conocido como “módulos”.

Para presentar este documento fiscal sólo esta activa la opción electrónica, y es que desde la aprobación de la Orden HAP/2194/2013 en el año 2015, este es el único sistema valido salvo que se trate de excepciones como la regularización de pagos fraccionados de ejercicios anteriores al año 2015, en tales casos se podrá presentar de forma impresa.

Cómo en todos los procesos electrónicos de la administración, para poder presentar el modelo 131 necesitarás disponer de firma electrónica o del clave pin y tendrás de plazo entre los días 1 y 20 de abril, julio y octubre, con la excepción del cuarto trimestre, que se presentará en el mismo plazo, pero en enero del año natural siguiente.

De cara a rellenar y completar este formulario correctamente, aquí te explicamos lo que encontrarás y todo lo que tener en cuenta. En primer lugar, el sistema te solicitará la identificación del trimestre que declarar, así como tus datos de registro y NIF. Una vez, completado estos son los puntos que verás:

Declarante : De nuevo deberás ingresar tu identificación (nombre, apellidos, NIF…)
Devengo : Se establece el ejercicio, esto es, las cuatro cifras del año natural que corresponde al trimestre y el periodo de declaración o lo que es lo mismo 1T, 2T, 3T o 4T trimestre al que haga referencia la declaración.
Liquidación : En este punto encontraremos cuatro apartados diferenciados:

Actividades económicas en estimación objetiva distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
Actividades económicas en estimación objetiva distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales sin posibilidad de determinar ninguno de los datos-base a efectos del pago fraccionado.
Actividades económicas en estimación objetiva dedicadas a la agricultura o la ganadería y forestales.
Total liquidación.

Ingreso : Se rellena solo en aquellos casos en los que la cantidad restante sea positiva y por tanto haya que realizar un ingreso en favor de la Agencia Tributaria.
A deducir : Se debe de marcar en el caso de que la cantidad restante sea negativa, en tal caso el importe podrá deducirse en cualquiera de los siguientes pagos fraccionados del mismo año.
Complementaria : Solo se marcará esta opción para aquellos casos en los que se presente una declaración “Complementaria” a otra, u otras, presentada con anterioridad en el mismo periodo y ejercicio.

Esperamos haber resuelto todas tus dudas sobre el modelo 131, pero si aún te surgen más en Martínez Lafuente Abogados estamos para asesorarte y ayudarte, pregúntanos y te ayudaremos en cualquier gestión fiscal.

Adiós (de momento) al pago de la plusvalía municipal ¿y ahora qué?

Thu, 28 Oct 2021 12:22:10 GMT

El Tribunal Constitucional ha declarado nulas e inconstitucionales algunos de los métodos de calculo de la conocida como Plusvalía Municipal.

¿Qué supone esto en la transacción de viviendas, compraventas, herencias y donaciones?, ¿y para los Consistorios? En Martinez Lafuente Abogados lo analizamos.

Hasta ahora, existía la posibilidad de reclamar ante la justicia la devolución del pago de la plusvalía municipal, cuando existiesen pérdidas en la transacción de un inmueble. Con la anulación actual por parte del Constitucional, todas las transacciones, herencias y donaciones inmobiliarias quedan exentas del pago de este tributo. Pero para poder comprender lo que supone esta sentencia, es importante que expliquemos conceptos básicos que ayudarán a analizar la naturaleza y finalidad de este impuesto.

¿Qué es el impuesto de plusvalía y quién lo paga?

Se trata de un tributo directo que gestionan los Ayuntamientos y que grava la revalorización de los terrenos urbanos sobre los que está construida un inmueble desde el momento de la compra hasta su traspaso. Su pago se efectuaba cuando se procedía a vender, donar o heredar el bien. En el caso de la venta, el vendedor era el responsable de su abono; mientras que, en donaciones y herencias, los responsables eran los beneficiarios.

¿Cómo se calcula la plusvalía?

El cálculo de la plusvalía toma en cuenta el valor catastral del inmueble y el tiempo que ha transcurrido, desde que se compró hasta que este se vende, hereda o dona. Por su parte, la base imponible se calcula a través de tasas de revalorización, que diferentes según el consistorio desde el que se trate, y que oscilan entre el 3% (viviendas de hasta 20 años) y el 3,7% (viviendas entre 1 y 5 años).

Determinada esta cuantía, se a plica el tipo impositivo, también fijado por cada Ayuntamiento , y que no puede alcanzar un máximo del 30%. El calculo final de todo da como resultado la plusvalía total a pagar por la vivienda.

¿Qué consecuencias tiene la anulación de la plusvalía?

El Tribunal Constitucional en su fallo considera nulo e inconstitucional el cálculo de la base imponible del impuesto sobre plusvalía . Esta anulación no sólo una merma en las arcas municipales, las cuales recaudan una parte importante de sus ingresos con este gravamen; también la posibilidad de que los consistorios tengan que atender una avalancha de solicitudes de devoluciones de ingresos indebidos.

Hasta que exista una nueva regulación no habrá que ingresar este impuesto , ya que en la actualidad no existe una norma que fije base imponible de este impuesto.

Hacienda cambiará los cálculos

Tras la sentencia del Tribunal Constitucional, Hacienda ya ha anunciado que próximamente presentará un ‘borrador legal’ para reformular el sistema de cálculo de la plusvalía municipal y poder volver a solicitar este impuesto en la transacción, donación o herencia de inmuebles. Entre tanto, los contribuyentes que hayan pagado este impuesto con anterioridad podrán reclamarlo , mientras que las operaciones nuevas, estarán libres de carga.

Claves para reclamar la plusvalía municipal

En Martinez Lafuente Abogados tenemos una dilatada experiencia en la gestión reclamación del impuesto de plusvalía . Si quieres reclamar la devolución de ingresos indebidos ante un Ayuntamiento, aquí te explicamos cómo hacerlo. Contamos con una extensa trayectoria en la reclamación de este tributo, con decenas de sentencias favorables .

Contacta con nuestro despacho de abogados y te ayudaremos en todo el proceso de reclamación del impuesto de plusvalía.

Estas son las novedades de la nueva ley contra el fraude fiscal

Mon, 25 Oct 2021 15:38:43 GMT

El pasado 10 de julio se hizo público en el BOE la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, una norma que trae consigo diversas modificaciones en materia tributaria y fiscal. Repasamos las principales novedades que tienes que conocer.

Limitación de los pagos en efectivo

Disminuye el límite general de pagos en efectivo que pasa de 2.500 a 1.000 euros cuando una de las partes intervinientes sea empresario o profesional. Por tanto, al adquirir un servicio cuyo valor sea superior a los 1000€ ya no se podrá pagar en metálico, sino que se tendrá que efectuar a través de medios rastreables como son las tarjetas bancarias o las transferencias. En caso de incumplimiento de la norma la sanción estipulada será del 25% de la cantidad pagada de manera ilegal en metálico.

Impuesto sobre sociedades

Novedades sobre el régimen de transparencia fiscal internacional y exit tax. Respecto al primero, estas afectan a las rentas de las entidades en las que participa el contribuyente y las obtenidas por sus establecimientos en el extranjero. La norma también incluye distintos tipos de rentas, hasta ahora no contempladas, y susceptibles de ser objeto de imputación como las derivadas de operaciones en materia de arrendamientos, seguros, bancarias o financieras.

Con referencia al llamado impuesto de salida o “exit tax” se recoge que los contribuyentes que trasladen su residencia fiscal a cualquier país miembro del Espacio Económico Europeo (EEE), podrán fraccionar el pago de la “exit tax” a lo largo de cinco años. Por otro lado, aquellos que trasladen su residencia fiscal a España, y haya satisfecho el impuesto en otro estado miembro, mantendrá el valor fiscal del último estado a los efectos de cualquier procedimiento de la administración española.

En último lugar se recogen disposiciones adicionales sobre las sociedades de inversión de capital variable (SICAV). El texto contempla que la inversión mínima de un participante deberá ser de 2.500 euros y al menos deberá tener un mínimo de 100 participantes para poder beneficiarse de una tributación del 1%.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Estas son las principales modificaciones recogidas:

Reducción 60% rendimientos de capital inmobiliario: Solo será aplicable en aquellos casos en los que los rendimientos netos positivos hayan sido calculados en una autoliquidación del contribuyente, previa a que se haya iniciado un proceso de verificación, comprobación o inspección de datos.
Pactos sucesorios: Se establecen beneficios fiscales en el IRPF en los pactos sucesorios, siempre y cuando el inmueble se trasmita cinco años después de la celebración del pacto o del fallecimiento del causante.
Criptomonedas: Las plataformas que ofrecen servicios de intermediación para la gestión de criptomonedas deberán reportar información sobre los saldos de los titulares y las operaciones en las que intervienen.
Modificaciones en los seguros de vida “unit linked”.
Cambios en las inversiones en instituciones de inversión colectiva (ETF).
Adaptación del régimen de imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional.

Valoración de bienes

Desde la entrada en vigor de la normativa, los bienes se valoran atendiendo a su valor de mercado. En el caso de los bienes inmuebles, la referencia de valor de mercado será la determinada por el Catastro. Como consecuencia de esta modificación se producen variaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD)

Modificación de la base imponible del impuesto que pasa a denominarse como “valor” y se equipara al valor de mercado.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Tal y como sucede con el ITP y el AJD, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se modifica, siendo la denominación de la base imponible como ‘valor, concepto equivalente a valor de mercado. Por otro lado, también sufren variaciones la regulación relacionada con la acumulación de donaciones y se incluyen aquellos supuestos de contratos y los pactos sucesorios que produzcan adquisiciones en vida del causante. Por su parte, se extiende el ámbito de aplicación a todos los no residentes.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se incluyen cambios sobre los apartados correspondientes a la responsabilidad subsidiaria con el fin de evitar situaciones de abuso o fraude y se matiza el alcance y naturaleza de los incumplimientos.

Ley General Tributaria

La Ley 11/2021 trae consigo las siguientes novedades:

Control de Software de gestión: La ley especifica requisitos comunes de los sistemas informáticos de personas o entidades que desarrollen actividades económicas, los cuales deberán garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.
Recargos tributarios: modificación del régimen de recargos por presentación extemporánea sin requerimiento previo.
Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios si la necesidad de contar con el consentimiento de su titular.

¿Te surge dudas sobre la nueva ley antifraude? En Martínez Lafuente Abogados te ayudamos a resolverlas.

¿Qué impuestos tengo que pagar como autónomo?

Thu, 07 Oct 2021 07:00:00 GMT

Todo trabajador autónomo tiene que cumplir con unas obligaciones fiscales ante la Agencia Tributaria. Si acabas de emprender un negocio o actividad, en Martínez Lafuente Abogados te explicamos cuáles son y cómo has de cumplirlas.

Lo primero, si aún no eres autónomo tienes que inscribirte como tal. Solicita en Hacienda el modelo 037 para darte de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Si eres persona jurídica o empresa , deberás rellenar el modelo 036 que pertenece al Censo de Tributarios Obligados.

En cuanto a los impuestos y compromisos fiscales que tienes que cumplir con Hacienda ¡toma nota!

Cuota de Autónomo

Se define como aquel importe que un trabajador autónomo abona mensualmente en concepto de cotización a la Seguridad Social. En la actualidad se sitúa en 289€ la cuota mínima y 1.233,20€ la máxima. Para aquellas personas que durante este año inicien su actividad, existe la conocida como ‘Tarifa plana’; esto es una ventaja fiscal por la que durante el primer año se paga una cuota de 60€, los seis meses posteriores 144,50 y desde esa fecha hasta cumplir los dos años 198,31€.

El sistema de cotización de los trabajadores autónomos tal y como lo conocemos hasta el momento, será modificado a partir del año 2023. El Gobierno ya ha anunciado una reforma basada en un modelo de aportaciones en base a los ingresos reales y que consistirá en 13 tramos de ingresos que irán asociados a una cuota de entre 90 y 1.220 euros mensuales.

IVA

Se debe presentar trimestralmente a través del modelo 303 y de manera anual mediante el formulario 390. Para su cálculo hay que restar el IVA de los gastos (IVA soportado) al IVA de los ingresos (IVA repercutido). Lo habitual es que se aplique el 21% de IVA, aunque según la actividad puede ser un 10% (IVA reducido) o un 4% (IVA superreducido)

Impuesto IRPF

El Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, al igual que el IVA, se abona trimestralmente pudiéndose elegir entre tres tipos de regímenes:

Estimación Directa Simplificada
Estimación Directa Normal
Estimación Objetiva o por Módulos

Al presentarlo se toma en cuenta los ingresos y gastos deducibles aplicando el 15% para autónomos antiguos y el 7% para nuevos. La liquidación se realiza a través del modelo 131 en el caso de tributar mediante objetiva o módulos y por el 130 para el régimen de estimación directa normal. Se tiene que aplicar directamente en las facturas, siempre que el cliente sea otra empresa o autónomo y la operación sea dentro del territorio español.

Estos son los principales impuestos que como autónomo debes afrontar, pero, además es importante que cuentes con un asesoramiento fiscal profesional tanto para tus gestiones como para las de tu negocio.

En Martínez Lafuente Abogados somos especialistas en derecho fiscal , contamos con más de 50 años de experiencia y te podemos ayudar en distintas materias como es la tramitación de impuestos directos e indirectos, representación y defensa ante cualquier tipo de conflicto administrativo (inspecciones de hacienda, sanciones tributarias, liquidaciones…) planificación fiscal, etc. Contáctanos y solicita una consulta con nuestros abogados sin compromiso .

Así funciona el nuevo IVA de las e-commerce

Tue, 28 Sep 2021 10:15:55 GMT

Con la entrada en vigor del Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, se han producido importantes cambios en el ámbito del IVA de las e-commerce y de las ventas de bienes on-line.

Si tu vida profesional y laboral gira en torno al comercio electrónico y las e-commerce en Martinez Lafuente Abogados te explicamos cómo funciona el nuevo IVA para este sector, vigente desde julio de 2021, si te afectará y cuáles son los cambios más significativos, ¡atento!

Estas modificaciones tienen como finalidad intentar facilitar y agilizar los procedimientos, reducir la carga administrativa de las empresas, además de acabar con la brecha de los Estados miembros entre el IVA previsto y el recaudado.

Hasta antes de julio de 2021, cuanto entró en vigor la nueva norma, si se tenía un negocio de venta online y se vendía un producto por valor inferior a 35.000€ a un consumidor final perteneciente a la Unión Europea, el IVA que se aplicaba era el del país de origen, mientras que en los casos en los que el importe superaba la cantidad mencionada, el vendedor estaba obligado a darse de alta y pagar el IVA en el país al que perteneciera el comprador final.

Entre las principales novedades que ha traído consigo el nuevo régimen se encuentra que cualquier venta está sujeta al IVA del país donde llegue la mercancía o en el que resida el comprador, además la ventanilla única se considera procedimiento valido para gestionar el IVA del e-commerce.

Otras de las novedades del nuevo IVA para el e-commerce son:

Cambios en la definición de las ventas a distancia tanto intracomunitarias como a países terceros.
Entregas reguladas a través de interfaz digital.
Modificación del lugar de realización de entregas de mercancía respecto de las ventas.
En aquellos casos en los que el destinatario es el consumidor final, se limita a 10.000€ la tributación en origen.
Ampliación de regímenes especiales para la declaración de los Servicios Digitales (TRE).
Nueva modalidad de declaración y pago de IVA en importaciones inferiores a 150€
Supresión de la exención en importaciones de escaso valor.

Por su parte la norma establece dos tipos diferentes de categorías para la entrega de bienes, cada una con su propio régimen de ventanilla única. Por un lado, la denominada como venta a distancia intracomunitaria y que se refiere a los bienes emitidos por un proveedor desde un estado miembro a otro distinto y en el que los destinatarios son consumidores finales. Tributan en el Estado miembro en el que el destinatario recibe la mercancía y los proveedores pueden liquidar el IVA a través de ventanilla única.

Por otro lado, se encuentra la venta a distancia de bienes importados , aquellos expedidos por el proveedor desde un país tercero hacia consumidores finales de un Estado miembro. Dispone de un régimen especial de ventanilla única para liquidar el IVA, pero las ventas deben de tener un valor inferior a 150€. También se permite la declaración y pago del IVA ante la Aduana.

Se elimina la exención en las importaciones de bienes de escaso valor aplicable hasta los 22€. De esta forma, los bienes importados que no se acogen al régimen especial, tiene que liquidar el IVA a la importación. Con relación a plataformas, portales o interfaces digitales que se encargan de la entrega de bienes, además de realizar labores de almacenaje y logística, se les obliga, según el escenario, a repercutir el IVA e ingresarlo en la Administración correspondiente.

Por último, se crean tres regímenes especiales de declaración y liquidación del IVA para las entregas de bienes y prestación de servicios al consumidor final y que son:

Régimen exterior de la unión: Para servicios prestados por empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad a consumidores finales.

Régimen de la Unión : Engloba a:

Servicios prestados por empresarios intracomunitarios a particulares de otro estado miembro intracomunitario.
Entrega de bienes realizadas por empresarios intracomunitarios a particulares de otro estado miembro intracomunitario.
Entrega de bienes como operaciones interiores desde una plataforma digital, enviados por un proveedor extracomunitario a particular intracomunitario.

Régimen de importación: Para ventas a distancia de bienes importados de países terceros y al que se pueden acoger empresarios que realicen venta a distancia de bienes importados de países terceros cuyos envíos tengan un importe inferior a 150 euros.

Los tres regímenes permiten la realización, mediante ventanilla única y electrónica de la declaración y liquidación del IVA. Además, todas aquellas e-commerce que se acojan a cualquiera de estos regímenes tendrán que mantener sus registros de operaciones guardados durante al menos 10 años para poner a disposición ante el Estado Miembro en caso de ser requerido. No se podrá deducir el IVA soportado, aunque sí en la adquisición o importación de bienes y servicios para realizar las operaciones acogidas a los regímenes especiales.

¿Tienes dudas sobre cómo declarar el IVA en tu e-commerce? Pregúntanos, en Martinez Lafuente Abogados te ayudamos en todas las gestiones fiscales y te informamos sobre cualquier novedad en materia fiscal.

¿Qué es y para qué sirve el modelo 145?

Tue, 14 Sep 2021 08:30:49 GMT

Seguro que has oído hablar de él o te lo han pedido cuando has tenido que hacer la declaración de la renta. Hablamos del modelo 145, un documento imprescindible relacionado con el IRPF y del que hoy te damos todos los detalles.

El modelo 145 en un documento de la Agencia Tributaria que está vinculado con el Impuesto sobre las Personas Físicas (IRPF) y por el que, el trabajador informa a su empresa de sus circunstancias personales y familiares, las cuales determinarán el tanto por ciento de retención de IRPF que se aplicará en la nómina. Por tanto, se trata de un formulario esencial, pues determinará el salario neto del trabajador.

De cara a cumplimentarlo, lo más habitual es que el modelo 145 se rellene en el momento en el que se inicia una relación laboral con la empresa. En ese momento, se informa de aspectos tales como si el trabajador está soltero, casado, si tiene hijos a cargo o también, por ejemplo, si se tiene reconocida alguna discapacidad. Cada vez que se produzcan cambios en las circunstancias familiares o personales debemos informar a la empresa y actualizar la información, pues las modificaciones tienen que quedar recogidas con anterioridad al primer día de cada año.

¿Y qué ocurre en los casos en lo que existe una variación de los datos? Para aquellas circunstancias en las que ya presentado el modelo 145 se produce algún cambio sustancial, el trabajador podrá cumplimentar un nuevo modelo, aunque es importante destacar que sólo quedarán reflejadas las modificaciones en la siguiente nómina si éstas, se han realizado con al menos cinco días de adelanto a la confección de ésta.

En cuanto al cumplimiento del modelo 145 , este es sencillo, pues consta de siete apartados en los que se requiere la siguiente información:

Modelo 145. Apartado 1: Datos del perceptor

Situación familiar (soltero, casado, viudo u otras circunstancias).
Reconocimiento de discapacidad.
Movilidad geográfica (en el caso de traslado de residencia por circunstancias laborales).
Obtención de rendimientos con período de generación superior a dos años durante los cinco períodos impositivos anteriores.

Modelo 145. Apartado 2: Hijos y otros descendientes

Se debe reflejar si se tienen hijos u otros descendientes menores de 25 años o que tengan alguna discapacidad, que convivan con el trabajador y no tengan rentas superiores a los 8.000 euros anuales.

Modelo 145. Apartado 3: Ascendientes

Sólo se rellenará en el caso de que el trabajador tenga a su cargo ascendientes, mayores de 65 años, con rentas anuales inferiores a los 8.000 €.

Modelo 145. Apartado 4: Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

Recoge aquellas circunstancias en las que el trabajador tiene que pagar una pensión alimenticia a los hijos o una compensatoria al cónyuge.

Modelo 145. Apartado 5 : Deducciones por vivienda habitual

Se indica si se realiza algún pago (hipoteca) por la compra de vivienda.

Modelo 145. Apartado 6 y 7: Firma del trabajador y acuse de recibo de la empresa.

El modelo 145 no es necesario presentarlo ante Hacienda, sino que es la propia empresa la encargada de guardar una copia y facilitar la información a la Agencia Tributaria cuando esta lo requiere.

En el caso de no querer facilitar la información personal a la empresa, la retención de IRPF que se practique puede ser superior a lo que en realidad corresponda y, por tanto, la nómina se verá mermada. No obstante, ésta se puede recuperar tras realizar la declaración de la renta . Por su parte, si el modelo 145 incluyese datos falsos, incompletos o inexactos, la Agencia Tributaria lo considerará como una infracción tributaria , pudiéndose sancionar al infractor con multas que ascenderán entre el 35% y el 150% de las cantidades que se hubieran dejado de retener por esta causa.

¿Tienes dudas o necesitas más información sobre el modelo 145 y el Impuesto sobre las Personas Físicas (IRPF)? Pregúntanos, en Martínez Lafuente Abogados te ayudamos a resolverlas.

Deducciones en el impuesto de sociedades

Wed, 11 Aug 2021 15:15:48 GMT

Las sociedades mercantiles tributan mediante el IS (Impuesto de Sociedades): en este modelo, la normativa contempla ciertas deducciones de la cuota íntegra para pagar menos a Hacienda en su presentación.

Vamos a analizar las deducciones del Impuesto de Sociedades, por qué existen y qué conceptos fiscalmente deducibles pueden ser declarados.

Objetivo de las deducciones

El concepto de deducción fiscal significa que la Agencia Tributaria permite a los contribuyentes reducir la cuantía de los tributos que pagan siempre que cumplan con determinados requerimientos. Las normas que regulan las deducciones fiscales buscan, en última instancia, incentivar ciertas prácticas o subvencionar determinadas actuaciones: por lo tanto, se contempla bonificar a las personas o empresas que las lleven a cabo.

Según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), las bonificaciones en el Impuesto de Sociedades están pensadas para que las empresas se beneficien de ventajas fiscales a la hora de emprender acciones como inversión en investigación y desarrollo, arrendamientos o creación de empleo para trabajadores con discapacidad, entre otras.

La contabilización de las deducciones en el Impuesto de Sociedades se realiza en un apunte al debe en la cuenta 473 (retenciones y pagos a cuenta).

Cuáles son las deducciones del Impuesto de Sociedades

Vamos a extraer de la LIS los supuestos que implican una bonificación fiscal; en cada supuesto, incluimos el límite de deducciones de la cuota íntegra en el Impuesto de Sociedades.

Doble imposición sobre rentas que ya hayan tributado en otra sociedad mercantil, hasta el 50% de la base imponible de los dividendos o participaciones. Asciende al 100% de la cuota si tales dividendos procediesen de sociedades cuyo porcentaje de participación fuese igual o mayor al 5%.

Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla : las conseguidas por entidades que operen en estos territorios independientemente de dónde tengan el domicilio fiscal, o que tengan en Ceuta y Melilla un establecimiento sucursal o permanente, hasta el 50% de la cuota íntegra.

Resultados obtenidos por cooperativas protegidas (trabajo asociado, agrarias, explotación terrestre y marítima), hasta el 50% de la cuota íntegra.

Rentas derivadas del arrendamiento de viviendas , en sociedades donde ésta sea su actividad principal, hasta el 85% de la cuota íntegra.

Actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica. Hasta el 25% en términos generales, de las cantidades invertidas en I+D, con una deducción adicional del 17% sobre gastos de personal correspondientes a investigadores cualificados, y un 8% sobre las inversiones realizadas en inmovilizado material e intangible. Además, se contempla una deducción del 50% sobre gastos en materia de innovación tecnológica iniciada después del 25 de junio de 2020.

Contratación de trabajadores con discapacidad. Hasta 9000 euros por persona y año, por contratar empleados con un grado de discapacidad entre el 33% y el 65%, y 12 000 euros si el grado de discapacidad superase el 65%.

Estos son los ejemplos más destacables de deducciones en el Impuesto de Sociedades: la finalidad última de estas ventajas fiscales responde al ánimo de incentivar la contratación y el emprendimiento, y al de no penalizar la fiscalidad de los grupos de sociedades.

Exención de pago del IAE

Thu, 05 Aug 2021 09:00:00 GMT

Si ejerces una actividad empresarial o profesional o estás pensando en iniciarla seguro que has escuchado hablar sobre el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Es muy importante que sepas si estás obligado a pagarlo. Además, es fundamental que compruebes si a la actividad que ejerces le corresponde alguna exención en el IAE.

Actividades sujetas al IAE

El Impuesto de Actividades Económicas es un impuesto real y directo, de carácter local perteneciente al sistema tributario español, que grava la realización de actividades profesionales, empresariales o artísticas en territorio español, aunque estas no se ejerzan en local alguno.

La gestión de este impuesto la comparten el Estado y las Administraciones Locales o Comunidades Autónomas, dependiendo de si la cuota por la que tributa la actividad es local, provincial o nacional.

La matrícula del impuesto, calificación de actividades y señalamiento de cuotas es competencia exclusiva de la Administración Tributaria del Estado. No obstante, la notificación de estos actos puede practicarse tanto por los Ayuntamientos como por la Administración del Estado.

La Agencia Estatal de Administración Tributaria gestiona las cuotas nacional y provincial. La gestión censal de cuotas municipales puede delegarse a los Ayuntamientos y otros entes locales.

En cuanto a las actividades que se encuentran sujetas a este impuesto, existe un listado de actividades publicadas en el BOE en el que se especifica además el tipo de cuota. Pero, como hemos indicado arriba el hecho imponible de este impuesto es la realización de una actividad, así que aun cuando no esté una actividad en esa lista es de aplicación el Impuesto de Actividades Económicas.

Quién está obligado a pagar el IAE

Son sujetos pasivos del IAE las personas físicas, personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica que realicen, en territorio nacional, actividades empresariales, profesionales y artísticas; salvo las agrícolas, las ganaderas dependientes, las forestales y las pesqueras.

Quién está exento del pago del IAE

A pesar de lo dicho anteriormente en relación con los obligados al pago de este impuesto, existen determinadas personas exentas de IAE:

Las personas físicas, por lo tanto el autónomo no tendrá que pagar IAE.
Las entidades con un índice neto de la cifra de negocios inferior a 1 000 000 €.
Los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes con establecimiento permanente con un índice neto de cifra de negocios inferior a 1 000 000 €.

Los sujetos pasivos que se encuentren exentos del Impuesto de Actividades Económicas por todas sus actividades económicas no tendrán la obligación de presentar declaración por el IAE.

Por tanto, como hemos visto en este artículo, el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) grava el desarrollo de actividades empresariales, profesionales y artísticas, por lo que son sujetos obligados todas las personas que las realicen. En cuanto a las actividades, estarán sujetas las que estén incluidas en el listado publicado y cualquier otra que se realice en territorio español. Como exenciones en el IAE están los autónomos y las entidades con cifra de negocio inferior a un millón de euros.

Cuándo prescribe la plusvalía de una herencia y cómo pagarla

Thu, 29 Jul 2021 12:28:38 GMT

En los supuestos en los que eres beneficiario de una herencia y dentro de ella recibes una vivienda o inmueble, entra en juego el técnicamente denominado Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), más conocido como plusvalía municipal.

Este impuesto grava el incremento de valor que experimenta el inmueble desde el fallecimiento hasta que efectivamente se adquiere. Como este proceso puede dilatarse mucho en el tiempo, es importante conocerlo, saber quién debe ocuparse de su pago, a cuánto asciende e incluso cuándo prescribe la plusvalía de una herencia.

A quién le corresponde pagar la plusvalía por herencia

Debe quedarnos claro que será una Ordenanza fiscal la que regule cuánto se paga de plusvalía, ya que se trata de un impuesto cuya gestión es íntegramente municipal. En las condiciones que esta determine, están obligados a pagar la plusvalía las personas físicas o jurídicas que hayan adquirido el inmueble, es decir, el heredero o legatario.

Cómo calcular la plusvalía por herencia

Para calcular la plusvalía de una herencia, deberemos tener en cuenta la base imponible y el tipo impositivo.

La base imponible es el incremento de valor que experimenta el inmueble: aplicaremos el porcentaje que resulte de multiplicar el coeficiente anual de incremento previsto en la Ordenanza por el número de años completos transcurridos desde el devengo anterior, sin que pueda exceder de veinte, teniendo en cuenta:

El valor catastral o del suelo en el momento de recibir la herencia.
El porcentaje de incremento , que se calcula multiplicando los años que hayan pasado desde el fallecimiento por el coeficiente que establece cada Ayuntamiento: Para períodos de uno a cinco años: 3,7% ; para períodos de hasta diez años: 3,5% ; para períodos de hasta quince años: 3,2% , para períodos de hasta veinte años: 3%.

A este resultado, aplicaremos el tipo impositivo que cada Ayuntamiento determine (nunca superior a 30 %). Este resultado nos indicará cuánto se paga de plusvalía por una herencia.

Cuándo debes pagarla

La plusvalía municipal se paga en un plazo de seis meses, a contar desde el fallecimiento. Se gestiona mediante el procedimiento de declaración que dará lugar a su posterior liquidación definitiva. El ayuntamiento comunicará al heredero el importe que debe pagar, el plazo y los recursos que puede interponer de no estar de acuerdo. También se puede pagar mediante autoliquidación. El plazo es prorrogable hasta un año a petición del interesado.

El derecho de la Administración para exigir la plusvalía municipal por herencia prescribe a los cuatro años, contados a partir del día siguiente desde que finaliza el plazo para presentar la declaración o la autoliquidación.

Hay ocasiones en las que se puede evitar el pago de la plusvalía de la herencia: supuestos exentos específicamente por ley (instituciones sin ánimo de lucro) o casos en los que podamos acreditar la inexistencia de cualquier incremento de valor o que incluso el valor del inmueble ha disminuido. Recaerá en el heredero la carga de probar estos aspectos ante el Ayuntamiento o el Órgano Judicial competente.

En cualquier caso, tanto para calcularla, afrontar su pago o incluso saber cuándo prescribe la plusvalía de una herencia, es mejor contar con los mejores expertos que te guíen a lo largo de este proceso y te aporten toda la información que necesites adaptada a tu caso concreto.

Cómo hacer una declaración complementaria para corregir impuestos

Thu, 22 Jul 2021 07:00:00 GMT

Declarar los impuestos es, habitualmente, una tarea complicada en la que pueden surgir errores, y la declaración complementaria es la herramienta que nos permite corregirlos una vez presentada la declaración de un impuesto.

Es importante realizar este proceso de manera adecuada, ya que una declaración que perjudique a Hacienda puede traer consecuencias fiscales no deseadas. Veamos cómo hacer una declaración complementaria y sus aspectos fundamentales.

Qué es una declaración complementaria para corregir errores

La declaración complementaria es una declaración que se realiza con el fin de solucionar un error cometido a la hora de declarar algún impuesto frente a la Agencia Tributaria. Este error puede tener distintos causantes: omisión de datos, cálculos erróneos, cobro de atrasos de años anteriores, facturas mal contabilizadas…, y todos ellos deben ser resueltos a través de una declaración complementaria, evitando problemas mayores.

Cómo hacer una declaración complementaria

Utilizar este tipo de herramienta conlleva un procedimiento bastante sencillo, que dependerá de la declaración del impuesto que se quiera modificar. Por ejemplo, se puede realizar una declaración complementaria del IVA si hemos tenido algún error a la hora de declararlo. Para hacerlo, tenemos que seguir varios pasos:

Anotar la referencia de la declaración que queremos modificar (por ejemplo, la de la renta o la del IVA).
Pagar la declaración complementaria a Hacienda, algo que se puede hacer por tres vías diferentes: a través de una entidad bancaria, con un cargo a tu cuenta por parte de Hacienda, o con un cargo directo a tu tarjeta.
En la declaración, indicar que se trata de una complementaria a la ya presentada.
Incluir todos los datos a la declaración, tanto los modificados como los nuevos.

De cuánto tiempo se dispone para presentar la complementaria

La declaración complementaria se puede presentar en cualquier momento, pero lo ideal es hacerlo en el plazo establecido para declarar el impuesto en el que hemos cometido el error. Esto se debe a que, si presentamos con atraso la declaración complementaria , Hacienda podrá imponer un recargo, aplicando el art. 27 de la Ley General Tributaria, y estos serán:

5 % sobre el importe a ingresar si el retraso es de tres meses, como máximo.
10 % sobre el importe a ingresar si el retraso es de seis meses, como máximo.
15 % sobre el importe a ingresar si el retraso es de doce meses, como máximo.
20 % sobre el importe a ingresar si el retraso es mayor de doce meses.

Cuál es la sanción y cómo un experto puede ayudar

Si es la Agencia Tributaria la que detecta el error, existirá un requerimiento previo por parte de esta autoridad para corregir el error y, probablemente, comenzará un proceso de sanción. En función del tipo de sanción, los porcentajes a pagar serán aplicados sobre el importe a ingresar del impuesto en cuestión, y pueden ser del 50 % (leve), entre el 50 y el 100 % (grave) y entre el 100 y 150 % (muy grave).

La declaración complementaria es totalmente necesaria cuando se da algún error en la presentación de un impuesto. Es recomendable presentarla cuanto antes, ya que un retraso provocará un recargo mayor y, si Hacienda detecta el fallo antes de hacerlo, es muy probable que se aplique una sanción.

Nueva sentencia del Tribunal Supremo: Todos los autónomos podrán deducirse los gastos de comidas y regalos a terceros

Wed, 14 Jul 2021 13:50:53 GMT

Según ha dictado el Supremo, los autónomos podrán empezar a deducirse todos los gastos que tengan que ver con las comidas de trabajo con clientes y proveedores, además de los regalos a clientes y los gastos promocionales de su propia empresa o negocio. La medida adoptada el pasado marzo, aunque dada a conocer ahora, en sentencia 458/2021 crea jurisprudencia en esta materia.

Aunque esta medida entra en conflicto con el Ministerio de Hacienda, ya que según sus criterios los autónomos solo pueden deducirse los gastos de contabilidad que afectan directamente a los ingresos de la empresa. El Alto Tribunal ha determinado que estos gastos pueden incluirse en el Impuesto sobre Sociedades debido a que el objetivo final de estas acciones es conseguir un mejor resultado empresarial.

De tal forma que, las comidas de trabajo y los regalos a empleados y clientes se entienden como incentivos y acciones de fidelización, mientras que los gastos promocionales entran dentro de la mejora del posicionamiento empresarial y el aumento de ventas de cara a medio y largo plazo.

A través de esta sentencia, el Tribunal Supremo, reconoce el derecho a desgravarse este tipo de gastos a todos los autónomos o trabajadores por cuenta propia. Así, ante las inspecciones fiscales, se podrán justificar estos gastos con mayor seguridad y tranquilidad independientemente de si el resultado de la operación comercial tras la comida, regalo o patrocinio es fructífero o no.

Los únicos requisitos que ha determinado el Supremo son que: debe poder demostrarse de alguna manera que existe una relación profesional entre el autónomo y la persona o personas con las que ha compartido esa comida, regalo o patrocinio; y, que esa comida debe perseguir un objetivo empresarial concreto, sin importar que sea de forma indirecta o con carácter de futuro.

¿Cómo afecta a los ciudadanos la Ley de Medidas contra el fraude fiscal?

Tue, 06 Jul 2021 15:58:19 GMT

¿Cómo afecta a los ciudadanos la Ley de Medidas contra el Fraude Fiscal?

La aprobación del proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal , lleva aparejada el incremento de la carga fiscal a los ciudadanos. ¿Cómo afectan los cambios en la Ley de transmisiones patrimoniales, y en los gravámenes de sucesiones y donaciones?

Antonio Martínez Mosquera, Socio-fundador del despacho Martínez Lafuente Abogados, da respuesta a las principales dudas de los ciudadanos en una entrevista en la Cadena COPE .

Escúchala aquí

Qué es la planificación fiscal: estas son sus claves

Thu, 01 Jul 2021 07:00:00 GMT

Ahorrar dinero e invertirlo es la clave para ir haciendo crecer poco a poco tu colchón económico. Ese que te permitirá disfrutar de una buena jubilación, e incluso retirarte antes de tiempo si organizas bien tus finanzas. Pero ya sabes que cuanto más ganas, más impuestos tienes que pagar, así que no está de más tener claro qué es la planificación fiscal y cómo puede ayudarte a alcanzar tus objetivos de ahorro.

Qué es la planificación fiscal

Es una estrategia centrada en minimizar el impacto de la carga tributaria sobre los ahorros. Dicho de otro modo, su objetivo es que pagues la menor cantidad posible de impuestos por ese dinero que estás ahorrando y el que estás ganando a base de invertir y también con tu trabajo.

Planificar es anticiparse al pago de los tributos que están por llegar y tomar decisiones estratégicas que ayuden a reducir la carga fiscal. Todo ello desde un punto de vista totalmente legal. No se debe confundir la planeación fiscal financiera, que es totalmente legal, con acciones ilegales como la evasión fiscal o el fraude de ley.

Para qué sirve la planificación fiscal y cuál es su objetivo

El objetivo principal es conseguir una tributación que sea lo más beneficiosa posible para el contribuyente, ya sea este un particular o una empresa. Esto se puede conseguir de tres formas diferentes.

Diferir el pago de los tributos

Implica dejar para más tarde el pago de impuestos. Es lo que ocurre, por ejemplo, en el caso del ahorro llevado a cabo a través de un plan de pensiones. El titular de un producto de este tipo no paga por la rentabilidad que ha obtenido hasta que no llega el momento de retirar el dinero.

Ahorro fiscal

Es la máxima expresión de una tributación beneficiosa para el contribuyente, porque implica pagar menos impuestos. Esto se consigue en aquellos casos en los que es posible aplicar ciertas deducciones que disminuyen la carga impositiva.

Gestión del riesgo fiscal

La planificación fiscal también debe tener en cuenta que con el paso del tiempo es posible que haya cambios en la normativa tributaria. Variaciones que podrían resultar favorables o no para el contribuyente. Por tanto, hay que estar preparados.

Cómo realizar la planificación fiscal correctamente

Conocer muy bien los impuestos

El primer paso para hacer una buena planificación a nivel fiscal es conocer qué impuestos hay que pagar y que bonificaciones fiscales están disponibles.

En el caso de los particulares hay que prestar especial atención al IRPF , al impuesto sobre el Patrimonio y el impuesto de Sucesiones y Donaciones. Tratándose de autónomos y empresas adquiere una importancia fundamental el IVA , y el impuesto de Sociedades en el caso de las empresas.

Cuanto mejor se conozcan los impuestos y la normativa que les es aplicable, mejores decisiones se pueden tomar para conseguir una tributación más beneficiosa.

Confiar en especialistas

La legislación tributaria española es bastante compleja y extensa. Además, no existe una buena educación financiera y fiscal, por lo que la mayoría de las personas no tienen del todo claro qué impuestos tienen que pagar y si pueden aplicarse alguna deducción.

Por eso, en la mayoría de los casos es mejor dejar esta tarea en manos d e especialistas q ue puedan conseguir declaraciones de impuestos que sean lo más beneficiosas posibles para sus clientes.

Sabiendo qué es la planificación fiscal comprobarás que puede llevar al ahorro de cientos y hasta miles de euros cada año. Un dinero que puedes seguir aprovechando para invertir y hacer crecer tu colchón económico. Y lo mejor es que este tipo de planificación está al alcance de cualquiera, anímate a probar sus beneficios.

Tributación conjunta con custodia compartida

Thu, 24 Jun 2021 07:00:00 GMT

A la hora de presentar la declaración de la renta es importante tener en cuenta que es posible hacer una tributación conjunta en caso de custodia compartida. De esta forma, cualquiera de los dos progenitores puede tributar junto con sus hijos, mientras que el otro tendrá que presentar sus impuestos de forma individual.

Cuándo se puede presentar una declaración conjunta por custodia compartida

En caso de custodia compartida la tributación conjunta es algo de lo que se puede beneficiar solo uno de los progenitores. Dado que los menores pasan el mismo tiempo con uno que con otro, se entiende que ambos contribuyen por igual al mantenimiento de estos.

La consecuencia directa es que nuestra legislación , sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, admite la declaración conjunta con los hijos de cualquiera de los progenitores.

La ley determina que una misma persona no puede formar parte de dos unidades familiares a la vez. A efectos fiscales esto implica que solo uno de los progenitores puede incluir a los menores o incapacitados en su unidad familiar y hacer la tributación conjunta.

Si ambos progenitores presentan la declaración de la renta conjunta con sus hijos, será la Administración Tributaria la que se encargue de regularizar la situación, pudiendo llegar a imponer sanciones. En caso de que esto ocurra, es aconsejable que uno de los dos progenitores presente lo antes posible una complementaria rectificando su declaración de la renta y presentándola de forma individual.

A fin de evitar problemas, cuando se trata de la declaración de la renta con hijos de padres separados lo mejor es llegar a un acuerdo y que cada año sea uno de los progenitores el que haga la declaración conjunta.

En qué consiste la declaración conjunta por custodia compartida

Cuando una persona tiene hijos menores de edad, o mayores de edad incapacitados, tiene más gastos y, en consecuencia, puede aplicarse una serie de deducciones por ello. Si la custodia recae sobre uno solo de estos progenitores , los hijos y el padre o la madre conforman una única unidad familiar que puede tributar conjuntamente.

Pero si la guarda y custodia es compartida es posible la declaración conjunta de los divorciados junto con sus hijos. Los dos progenitores pueden optar a esta forma de tributar, pero solo uno puede hacerla efectiva.

Si los descendientes tienen rentas inferiores a los 1800 euros al año, ambos progenitores pueden aplicarse el mínimo por descendientes o reducción por hijos a cargo, prorrateándose la cantidad a partes iguales entre ellos.

El progenitor que tribute junto con los hijos indicará que se trata de su hijo en el apartado de los descendientes con derecho a reducción, mientras que el progenitor que tributa de forma individual indicará que se trata de hijos pertenecientes a otra unidad familiar.

En caso de que el descendiente perciba rentas superiores a los 1800 euros al año, solo puede beneficiarse del mínimo por descendiente aquel progenitor con el que ha tributado conjuntamente.

En aquellos casos en los que resulte aplicable una deducción por familia numerosa , esta se puede aplicar tanto en los casos de declaración conjunta como en los de declaración individual.

La tributación conjunta en la custodia compartida puede ser muy útil, pero es importante que los progenitores se pongan de acuerdo para que no haya problemas con Hacienda. Lo más justo es que un año haga uno la declaración conjunta con los hijos y al año siguiente el otro.

El IVA en el e-commerce: cambios y aplicación

Thu, 17 Jun 2021 07:00:00 GMT

Una de las ventajas de una tienda online es que gracias a ella se pueden vender productos en cualquier lugar del mundo. El inconveniente es que los emprendedores tienen que estar muy al tanto sobre todo lo relativo a la tributación cuando venden sus artículos fuera de las fronteras nacionales. A fin de facilitar las cosas, desde julio se aplicarán nuevas normas con respecto al IVA en e-commerce.

El IVA en el e-commerce

El Impuesto sobre el Valor Añadido grava las compras de productos, pero en el e-commerce los impuestos son bastante complejos porque la aplicación de un tipo u otro de IVA depende de si se trata de una venta comunitaria o extracomunitaria.

Con el sistema actual, las ventas realizadas a través de una tienda online a un cliente de fuera de la Unión Europea están exentas de IVA. Si las ventas se realizan dentro de la Unión Europea, el vendedor debe aplicar el Impuesto sobre el Valor Añadido de su país.

Ahora bien, en caso de que las ventas realizadas en un determinado país de la Unión superen una cierta cantidad (la cuantía la fija cada Estado), los profesionales de las ventas deben darse de alta en ante el organismo fiscal del país en cuestión y aplicar en sus facturas el IVA del país de destino de la mercancía.

Cuando se trata de importaciones, si estas son de escasa cuantía, por debajo de los 22 euros, no hay obligación de aplicar el IVA.

Cambios para el e-commerce con respecto al IVA

Mientras se discute un posible cambio del tipo de IVA en España, la Unión Europea ha decidido que a partir del próximo 1 de julio se aplicará una misma norma en todo el territorio para las tiendas online.

Los cambios de IVA en España y en resto de la Unión buscan crear un sistema más fácil para todos los emprendedores que tienen una tienda online y, a la vez, reducir el fraude de impuestos que se puede producir en las ventas online.

La novedad es que desaparecen los umbrales nacionales. A partir de ahora, cuando un e-commerce supere los 10 000 euros en su facturación anual a clientes de otros Estados miembros de la Unión, tendrá que aplicar el IVA del país de destino de las mercancías.

Se crea una ventanilla única que permite hacer los trámites de forma totalmente digital, sin necesidad de darse de alta ante el órgano encargado de la fiscalidad en otro país. Será el sistema de ventanilla el que envíe el dinero pagado por el propietario de la tienda online a la Hacienda que corresponda.

Otro de los cambios que llega es la eliminación de la exención del IVA en las importaciones de escasa cuantía. Todas las importaciones que lleguen desde fuera de territorio comunitario pagarán el IVA del país de destino. Pero se mantiene la exención del pago de derechos de aduanas para compraventas que no superen los 150 euros.

Los cambios para el IVA de un e-commerce quieren implementar un sistema más eficaz a todos los niveles, centralizando la tramitación y estableciendo unas reglas homogéneas para todos los que operan en el sector del comercio electrónico. Esto permitirá a las empresas competir en condiciones de igualdad.

Aplicación de los beneficios del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a todos los contribuyentes no residentes

Fri, 11 Jun 2021 07:05:24 GMT

El objeto de estas líneas es llamar la atención sobre la futura modificación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, al extender la aplicación de las bonificaciones en el Impuesto a los todos los contribuyentes no residentes en territorio español, con independencia de que residan en la Unión Europea o en países terceros.

Como ya es sobradamente conocido, las Comunidades Autónomas pueden establecer diversas bonificaciones en la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En un principio, estas bonificaciones se aplicaban únicamente a los residentes en territorio español, de modo que a los no residentes se les aplicaba la norma estatal y perdían la posibilidad de disfrutar de dichas bonificaciones.

Situación tras la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, asunto C-127/12

Tras años de litigios, se consiguió que las bonificaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se aplicasen también a los residentes en el territorio de la Unión Europea.

Se añadió una Disposición Adicional Segunda a la Ley 29/1987 , que permitía la aplicación del régimen previsto para los residentes, en los siguientes términos:

a) En el caso de la adquisición de bienes y derechos por herencia, si el causante hubiera sido residente en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, distinto de España, los contribuyentes tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por la Comunidad Autónoma en donde se encuentre el mayor valor de los bienes y derechos del caudal relicto situados en España.

b) En el caso de la adquisición de bienes y derechos por herencia, si el causante hubiera sido residente en una Comunidad Autónoma, los contribuyentes no residentes, que sean residentes en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por dicha Comunidad Autónoma.

c) En el caso de la adquisición de bienes inmuebles situados en España por donación, los contribuyentes no residentes, que sean residentes en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por la Comunidad Autónoma donde radiquen los referidos bienes inmuebles.

d) En el caso de la adquisición de bienes inmuebles situados en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, distinto de España, por donación, los contribuyentes residentes en España tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por la Comunidad Autónoma en la que residan.

e) En el caso de la adquisición de bienes muebles situados en España por donación, los contribuyentes no residentes, que sean residentes en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por la Comunidad Autónoma donde hayan estado situados los referidos bienes muebles un mayor número de días del período de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha, que finalice el día anterior al de devengo del impuesto.

Proyecto de reforma introducido por la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal.

Lo que se pretende ahora con el Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal es que los beneficios se extiendan no solo a los residentes en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo sino también a los residentes en un tercer estado. Por ello, y si finalmente se acaba publicando la Ley de Medidas, las referencias a los residentes en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo se va a sustituir por los contribuyentes no residentes. De este modo, cualquier persona no residente podrá acogerse a los beneficios fiscales previstos por las Comunidades Autónomas.

¿Por qué es importante contar con un buen asesoramiento fiscal?

Mon, 07 Jun 2021 10:54:28 GMT

¿Por qué es importante contar con un buen asesoramiento fiscal?

Si eres propietario de un negocio o una sociedad seguramente dediques todo tu tiempo a avanzar en los proyectos y negocios que tienes, por lo que las gestiones contables, fiscales y laborales pueden llegar a hacer de tu agenda un auténtico problema.

En contra de lo que mucha gente piensa, la figura del asesor fiscal va más allá de un simple gestor o contable, es una forma mucho más profesional de entender el mundo empresarial en su conjunto.

Cuál es la función del asesor fiscal

Las principales funciones radican en, proporcionar un asesoramiento y ayuda a todo tipo de empresas, autónomos e individuos en temas relacionados con la administración y gestión del negocio. El asesor fiscal, es una pieza fundamental para controlar y llevar a cabo, de manera eficiente, todos los trámites de la Agencia Tributaria y Seguridad Social; como por ejemplo los procesos de alta y baja, la representación y defensa de tu empresa frente a éstos o la elaboración de las liquidaciones periódicas de los distintos impuestos a la administración en los plazos impuestos (IRPF, IVA, Impuesto de Sociedades…).

Además, aportan calma y tranquilidad a la empresa, ya que se ocupan de preparar, controlar y gestionar todo tipo de documentación, nóminas, salarios y posibles incumplimientos de las obligaciones tributarias de la empresa.

Responsabilidades

El asesor fiscal tiene responsabilidades tributarias, penales y civiles con respecto a sus obligaciones y relación con la empresa. Por lo tanto, si el asesor presta un mal servicio a su cliente esto puede acarrear consecuencias para ambos.

Debido a esto e s fundamental contratar los servicios de asesores expertos en materia fiscal , contable y mercantil, que cuenten con una amplia experiencia en el sector y trabajen con una total transparencia.

Ventajas para autónomos y empresas

Contar con este servicio aporta innumerables ventajas al trabajo diario del negocio , puede ser un salvavidas para empresas y Pymes que lleven poco tiempo en el mercado. Las principales se pueden resumir en:

Ahorro de tiempo, dinero y esfuerzo : Al dejar la parte más burocrática, pero igualmente importante, de tu negocio en manos de un asesor puedes dedicar todo tu tiempo y dedicación a hacer crecer tu empresa. Conseguirás hacer tus jornadas más productivas y, tanto tu equipo como tú, podréis centraros en el negocio principal.
Asesoramiento personalizado y permanente : Tu asesor conocerá a la perfección tu empresa y todo lo que necesita. Sabrá responder a todas tus dudas y ofrecerte las mejores soluciones en cada momento. También se ocupará tanto de mantener todos los trámites y documentos al día como de gestionarlos correctamente.
Mejora de la estrategia empresarial : Saber ver las oportunidades o problemas desde un punto de vista objetivo y profesional no es fácil si perteneces al equipo de la empresa o si eres emprendedor. Por eso, contar un asesor es la manera más efectiva, conocerá a la competencia y hará un análisis exhaustivo del entorno en el que se encuentra tu negocio.
Perfiles cualificados y profesionales : Es importante confiar en profesionales que conozcan bien el derecho fiscal para que puedan darte una información completamente fiable, clara, concisa y sobre todo actualizada.

Si aún no cuentas con un asesor fiscal de confianza puedes ponerte en contacto con nosotros. En Martínez Lafuente somos expertos en el asesoramiento a empresas y particulares . ¡ Ponte en contacto con nosotros !

El ajuar doméstico y el Impuesto sobre Sucesiones

Tue, 23 Jun 2020 23:17:34 GMT

El ajuar doméstico es una partida muy importante la hora de liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. ¿Lo entiendes así? Pues creo que esto te interesa.

El método para computar el ajuar es simple; Se aplica el 3% al valor total de los bienes y derechos integrantes de la masa hereditaria, con independencia de la clase de bienes de que se trate.

Un ejemplo.

Vamos a suponer que los bienes integrantes de la masa hereditaria ascienden a 2.600.000 € , entre los que se encuentran 500.000 en acciones.

El método hasta ahora era el de aplicar el 3% a los 2.600.000 €, valorando el ajuar doméstico en 78.000 Euros.

Esta forma de calcular el ajuar doméstico ha sido corregido por el Tribunal Supremo, en Sentencia dictada en el recurso de casación 6027/2017, limitando el concepto de ajuar doméstico, excluyéndose todos aquéllos que puedan afectarse, por su identidad, valor y función, al uso particular o personal del causante.

En el caso enjuiciado por el Tribunal Supremo se trataba de dilucidar si las acciones y participaciones del causante debían de formar parte del ajuar doméstico, a los efectos de aplicar el 3%.

El Tribunal Supremo ha llegado a la siguiente conclusión:

NO DEBEN FORMAR PARTE DE AJUAR DOMÉSTICO lo que es determinante a la hora de calcular la cuota del Impuesto. Esta interpretación del Tribunal Supremo es bastante beneficiosa para los contribuyentes y puede suponer un importante ahorro fiscal.

Siguiendo el ejemplo con el que hemos iniciado es post, de los 2.600.000 € deberíamos eliminar 500.000 en acciones, quedando valorado el ajuar en solo 63.000 € y no en los 78.000 € iniciales.

El Tribunal aún añade más pues señala que sobre el dinero, títulos, los activos inmobiliarios u otros bienes incorporales, no se necesita prueba alguna a cargo del contribuyente, pues se trata de bienes que, en ningún caso, podrían integrarse en el concepto jurídico fiscal de ajuar doméstico, al no guardar relación alguna con esta categoría.

Siguiendo con nuestro ejemplo, si además de l as acciones tuviésemos inmuebles valorados por otros 500.000 €, el ajuar

estaría valorado en 48.000 € y no en los 78.000 iniciales.

Con esta Sentencia en la mano hay que preguntarse qué podemos hacer para beneficiarnos de esta doctrina.

Como en mucho de los casos en los que, a posteriori, se da una nueva interpretación a la legislación, se pueden revisar las autoliquidaciones presentadas en los últimos cuatro años y eliminar del ajuar doméstico, como mínimo, las acciones y participaciones del causante.

Esta eliminación dará como resultado una cuota inferior a la ingresada en su día, pudiendo iniciar los procedimientos de devolución de ingresos indebidos.

¿Quieres que gestionemos la devolución del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones? nos puedes enviar un correo a

Exención de trabajos realizados en el extranjero.

Fri, 19 Jun 2020 15:09:26 GMT

El artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas regula algunas rentas exentas del Impuesto sobre la Renta. Entre estas rentas se encuentran las percibidas por los trabajos realizados en el extranjero.

Esta exención tiene una doble ventaja. Por un lado, le permite al trabajador obtener una mayor remuneración. Por otro lado, le permite la empresa desplazar a los trabajadores sin tener que asumir un mayor coste salarial. El límite para poder aplicar esta exención es de 60.100 Euros anuales y los requisitos para poder aplicar esta exención son los siguientes:

Que los trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España. En este punto hay que hablar con la empresa para ver qué documentos probatorios nos puede proporcionar. Lo más sencillo sería que nos facilitase una copia del contrato de prestación de servicios suscrito con la entidad beneficiaria de los servicios. Si no fuese posible, otra idea podría ser que la empresa nos proporcionase una carta detallada donde indicase con toda claridad:

Empresa beneficiaria de los servicios.
Descripción lo más detallada posible del tipo de servicios realizados. No basta con decir que la empresa ha prestado servicios para una entidad no residente sino que el documento de la empresa debería de indicar que el empleado que quiere beneficiarse de la exención, identificado con nombre y apellidos, ha realizado para la empresa X no residente los trabajos realizados descritos de la manera más detallada posible. También debería de contratar con exactitud la fecha de los desplazamientos. Si estamos ante un Grupo de empresas, sería muy útil aportar los cargos intercompany. Es evidente que, para poder aplicar la exención, la empresa prestataria de los servicios debe de haber facturado los mismos a la filial. Es conveniente aportar los documentos que justifiquen el desplazamiento como los billetes de avión o las facturas del hotel.
Que en el territorio donde se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza análoga o idéntica al Impuesto sobre la Renta español.

Debido a la obligación que tiene la empresa que desplaza al empleado de comunicar a la Administración tributaria el importe de las rentas exentas a través del modelo 190, es frecuente que haya discordancia entre los datos declarados por la empresa y el importe de las rentas realmente exentas. Esto puede ser un problema ya que la Administración suele escudarse en la información proporcionada por la empresa para negar la aplicación del articulo 7.p) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Sin embargo, esto no puede ser un impedimento para aplicación del artículo 7.p) de la Ley del impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si se pueden demostrar la realidad de los trabajos y el desplazamiento efectivo del empleado. Según han declarado en varias ocasiones los organismos de gestión, el modelo 190 goza de la presunción de veracidad que establece la Ley 58/2003 General Tributaria, si bien esta presunción de veracidad no es absoluta y se puede revertir, si se aporta prueba en contrario.

Es importante revisar el cumplimiento de estos requisitos antes de declarar el Impuesto sobre la Renta de cada ejercicio. Sin embargo, es bastante frecuente encontrarse a trabajadores que no han aplicado la exención regulada en el artículo 7.p) en el ejercicio correspondiente y nos plantean la posibilidad de aplicar de manera retroactiva la exención. La respuesta es afirmativa. Podemos revisar las declaraciones del Impuesto sobre la Renta presentadas desde el año 2017 y, en su caso, rectificar las autoliquidaciones erróneamente presentadas y aplicar la exención. Esto es lo que nos ha ocurrido recientemente. Un cliente nos planteó en el año 2019 la posibilidad de aplicar la exención en los años 2017 y 2018 ya declarados. Tras revisar la documentación proporcionada y verificar el cumplimiento de todos los requisitos, iniciamos el procedimiento de rectificación de las autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2017 y 2018. La Oficina de Gestión estimó las solicitudes de devolución y accedió al reembolso de más de 4.000 Euros.

Puedes ver nuestro caso de éxito haciendo click aqu í

Si no te has aplicado la exención del artículo 7.p) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, mándanos la información necesaria a info@martinezlafuenteabogados.com para pedir su aplicación.

Claves esenciales sobre las tarjetas revolving

Thu, 04 Jun 2020 18:01:03 GMT

Seguramente hayas oído alguna vez hablar de las tarjetas de pago revolving, pero ¿sabes realmente lo que son? Desde Martínez Lafuente Abogados te explicamos en qué consisten para que las conozcas bien y así evites posibles inconvenientes, ya que es un producto complejo que lleva asociado un gran número de reclamaciones.

Qué son las tarjetas revolving

Según define el propio Banco de España, “Las tarjetas revolving son una tipología especial de tarjeta de crédito. Su principal característica es el establecimiento de un límite de crédito cuyo disponible coincide inicialmente con dicho límite, que disminuye según se realizan cargos (compras, disposiciones de efectivo, transferencias, liquidaciones de intereses y gastos y otros) y se repone con abonos (pagos de recibos periódicos, devoluciones de compras, etc)”.

En otras palabras, son instrumentos de pago para poder aplazar las compras que hagamos, y que a medida que se salda la deuda, el dinero vuelve a estar disponible para que podamos hacer uso de él.

En este tipo de tarjetas es muy importante informarse de cómo va a amortizarse la deuda, y la primera elección es en qué plazo, porque aquí es donde viene uno de las principales características negativas de este tipo de tarjeta. Si se opta por el pago total en cualquier fecha que elijamos las entidades no suelen cobrar intereses. Pero si el pago es a plazos se generan intereses, los cuales suelen ser bastante altos.

Por eso, lo mejor es informarse primero de todos estos detalles para que luego no nos llevemos sorpresas y nos enfrentemos a unos intereses que no podamos pagar.

Prácticas abusivas de las tarjetas revolving

Las tarjetas revolving, en un plano específicamente financiero, presentan dos problemas que las convierten en un instrumento peligroso para el consumidor y usuario:

En primer lugar, suelen aparejar intereses abusivos. La abusividad de los intereses se determina desde el concepto de usura.
En segundo lugar, su forma de pago puede conllevar que el cliente jamás consiga amortizar el capital.

Normalmente, la modalidad de revolving ofrece dos vías para devolver el crédito: mediante porcentaje -el cliente escoge qué porcentaje del saldo pendiente quiere devolver cada mes, siempre dentro de un nivel mínimo y máximo- o mediante pago fijo -el cliente paga una cuota fija-. La cuestión es que, «si la cuota elegida no cubre los intereses generados, la devolución puede demorarse ocasionando que la deuda crezca de tal manera que no pueda ser satisfecha con esta forma de pago», advierte el Banco de España en su simulador de préstamos.

Es decir, el cliente acaba debiendo más dinero del que solicitó pese a llevar años pagando, de forma que nunca se consigue amortizar la totalidad del préstamo y el cliente queda atrapado en una especie de rueda de ratón crediticia.

Sentencia del Tribunal Supremo sobre las tarjetas revolving

El Tribunal Supremo ha dictado una sentencia el pasado 4 de marzo , declarando nulo, por «usurario», el tipo de interés de un crédito ligado a una tarjeta revolving, el cual que ascendió luego al 27,24% de interés, en virtud de la Ley de Represión de la Usura de 1908. Dicha sentencia es conocida ya como “la Sentencia de las tarjetas revolving”.

La Ley de Represión de la Usura de 1908 dice: “Será nulo todo contrato de préstamo en que se estipule un interés notablemente superior al normal del dinero y manifiestamente desproporcionado con las circunstancias del caso o en condiciones tales que resulte aquel leonino, habiendo motivos para estimar que ha sido aceptado por el prestatario a causa de su situación angustiosa, de su inexperiencia o de lo limitado de sus facultades mentales”.

El tribunal considera que la referencia para calibrar ese carácter usurario debe ser el tipo de interés medio aplicado a este segmento de crédito, en su caso el de las tarjetas, que según los datos del Banco de España rondan el 20%, lo que el fallo considera «ya muy elevado».

La decisión del Supremo abre el camino a sentar jurisprudencia y permitirá unificar el criterio para resolver las miles de demandas pendientes en los juzgados.

Cómo reclamar las tarjetas revolving

Los riesgos derivados de las tarjetas revolving han terminado arruinando a muchos usuarios, que se han visto atrapados en una espiral de deuda. Por eso, cada vez es más frecuente reclamar por este tipo de instrumentos.

¿Buscas un abogado especialista en reclamar tarjetas revolving? En Martínez Lafuente podemos asesorarte y defender tus intereses ante esta práctica abusiva. Puedes enviarnos un correo a info@martinezlafuenteabogados.com o contacta con MLAbogados a través de nuestra web.

Requisitos para el divorcio de mutuo acuerdo. ¿Qué ocurre si hay hijos menores?

Thu, 04 Jun 2020 17:55:12 GMT

El divorcio de mutuo acuerdo o express , es aquel que es solicitado por los dos cónyuges conjuntamente o por uno de los cónyuges con el consentimiento del otro. A diferencia de la separación, el divorcio extingue el vínculo matrimonial, lo que implica que los antiguos cónyuges quedan liberados para, si lo desean, contraer nuevo matrimonio. Sólo puede acordarse por sentencia judicial y producirá efectos a partir de su firmeza.

Tras la reforma del año 2005 sólo es necesario que hayan transcurrido al menos tres meses desde la celebración del matrimonio para solicitar el divorcio, sin que sea necesario alegar causa alguna y sin necesidad de tramitar la separación previa.

Este tipo de divorcio tiene muchas ventajas respecto al divorcio contencioso , de las que destacan:

Se trata de un procedimiento más rápido y económico
Evita problemas emocionales y enfrentamientos
Es más beneficioso, y sobre todo menos dramático, para los hijos en caso de que hubiere.
Las medidas adoptadas de mutuo acuerdo en el convenio regulador se cumplen con mayor facilidad.

Requisitos para el divorcio de mutuo acuerdo

Mutuo acuerdo de ambos cónyuges. Es imprescindible para este tipo de divorcio, ya que en caso de no existir acuerdo, estaremos ante un divorcio contencioso más largo y costoso.
Que hayan transcurrido al menos tres meses de matrimonio. Se trata del requisito legal. El Código Civil contempla en su artículo 81.2 la excepción en caso de existencia de algún tipo de riesgo.
Que las partes redacten, de común acuerdo, el documento (convenio regulador) en el que se decidan las cuestiones referentes a los hijos sujetos a patria potestad, régimen de visitas, pensión de alimentos, pensión compensatoria, etc.
Que al menos uno de los cónyuges resida en España

Documentación necesaria para el divorcio de mutuo acuerdo

Certificado de matrimonio.
En caso de que hubiera hijos, certificado de nacimiento de los mismos
Certificado de empadronamiento o residencia de los cónyuges, aunque no siempre será necesaria.
Propuesta de Convenio Regulador, firmado por ambos cónyuges.
Si se solicitan medidas de carácter patrimonial, el cónyuge que las solicite debe aportar dichos documentos que permitan evaluar la situación económica (Declaraciones tributarias, nóminas, etc).

Qué ocurre si hay hijos menores

En el divorcio de mutuo acuerdo, en caso de existencia de hijos menores, se debe llevar a cabo mediante escrito-demanda, para lo que es necesaria la dirección de un Abogado especialista en divorcio y representación de Procurador, por el que se promueva el procedimiento de divorcio, al que deberá acompañarse necesariamente, los certificados que hemos mencionado anteriormente.

Como te comentábamos en las ventajas de este tipo de divorcio, supone un menor estrés para los menores, ya que si los términos que se recogen en el Convenio Regulador de Divorcio resultan razonables y no son ningún perjuicio para el menor, éstos no deberán declarar ante el Juez y el Fiscal. Sin embargo, se escuchará al menor en caso de que el Juez tenga dudas de si lo pactado por los progenitores es beneficioso o perjudicial para el menor, siempre y cuando este último tenga una madurez suficiente, aproximadamente unos 12 años.

En el Convenio Regulador de Divorcio deben constar todos aquellos puntos clave que van a regular infinidad de aspectos relacionados directamente con los hijos que la pareja tiene en común, como la patria potestad, la custodia de los hijos y la pensión alimenticia de los hijos. Además, se dará traslado del expediente al Ministerio Fiscal para que examine si alguna cláusula del convenio regulador puede ser perjudicial para los niños.

En conclusión, en caso de elegir un divorcio de mutuo acuerdo, deberás contar con un abogado especialista en divorcios, el cual puede representar a ambos cónyuges si lo prefieren. Él mismo redactará el convenio regulador por el que se regirá el divorcio, en base al acuerdo alcanzado por los cónyuges.

Martínez Lafuente Abogados cuenta con la experiencia y profesionalidad acreditadas en Derecho de Familia para acompañarte en todo lo relacionado con el divorcio. Solicita ahora más información, enviándonos un correo a info@martinezlafuenteabogados.com , o contacta con nosotros a través de nuestra web.

A vueltas con la exención por la transmisión de la vivienda habitual

Thu, 04 Jun 2020 17:36:34 GMT

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas dispone que podrán gozar de exención las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto en la transmisión de la vivienda habitual del contribuyente cuando el importe total del valor de transmisión se reinvierta en la adquisición o rehabilitación de una nueva vivienda. A modo de recordatorio, los requisitos para que pueda aplicarse la exención por reinversión son los siguientes:

El contribuyente debe transmitir su vivienda habitual, entendiendo como tal la vivienda habitual en el momento de la transmisión o aquella que hubiera tenido tal carácter hasta cualquier día de los dos años previos a la transmisión.
El contribuyente debe reinvertir el importe obtenido en la transmisión para adquirir otra vivienda habitual. Si la vivienda transmitida fue adquirida utilizando financiación ajena, se considera, a estos efectos, como importe obtenido el resultado de minorar el valor de transmisión en el principal del préstamo pendiente de amortizar en el momento de la transmisión.
En caso de que la reinversión se realice parcialmente, la ganancia patrimonial quedará únicamente exonerada de forma proporcional al importe reinvertido.

El tema de la financiación ha sido discutido enormemente por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. Para clarificar esta cuestión, el Tribunal Supremo en un auto del 9 de julio de 2019, ha admitido a trámite el recurso nº 1059/2019 y se va a pronunciar acerca del significado “cantidad reinvertida”.

A modo de resumen, lo que se va a dilucidar es si la subrogación en un préstamo hipotecario formalizado por el propietario anterior puede entenderse como “cantidad reinvertida” . Es evidente que para la Agencia Estatal de la Administración Tributaria no lo es y, que por ejemplo, en este supuesto únicamente admitió la parte del precio abonada en metálico en el momento de la compra. El criterio de la Administración se basa en identificar la reinversión como un puro traslado material del flujo monetario de un origen a un destino predeterminado. Es un criterio se aleja del concepto económico de inversión.

Por el contrario, la sentencia de la Sección Tercera de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana de 10 de julio de 2018 (JUR 2018, 298560), indicó que «resulta obvio que la norma no condiciona la exención al origen o procedencia del dinero invertido, máxime cuando tal inversión no es cuestionable como realidad, sin tener que sujetarse al préstamo concedido como origen; la norma en este punto no establece ningún tipo de restricción en cuanto a su procedencia y condiciones para su concesión, pudiendo, como acertadamente afirma la demandante, consistir o no en financiación ajena, por lo que hay que estar con la premisa de la que parteen cuanto a que, partiendo del carácter fungible del dinero, es suficiente con que la cantidad previamente abonada por la nueva vivienda, precio más gastos, sea equivalente o superior a la obtenida por la venta de la antigua, ello por la afección de la ganancia al pago de la nueva».

¿Qué pasa entonces con la exención por transmisión de vivienda habitual?

Expuestas estas dos posturas totalmente antagónicas, debe de ser el Tribunal Supremo el que aclare cuál es la interpretación correcta. Como siempre que nos encontramos ante esta situación lo que toca ahora es preguntarse qué se puede hacer. La respuesta es clara: todos aquellos que no se hayan aplicado la exención por reinversión pudiendo hacerlo siguiendo la doctrina, entre otros, del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana, deben de iniciar el procedimiento de rectificación de la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y pedir la devolución de ingresos indebidos.

Si necesitas asesoramiento sobre la declaración de la Renta, puedes enviarnos un correo a info@martinezlafuenteabogados.com o contacta con Martínez Lafuente Abogados a través de nuestra web.

La reducción del IRPF por el alquiler de vivienda y los no residentes

Thu, 04 Jun 2020 17:09:26 GMT

¿Sabes cómo tributan los bienes inmuebles destinados a vivienda? ¿Y qué ocurre si los propietarios no residen en España? Desde Martínez Lafuente Abogados, analizamos el caso del tratamiento distinto y no justificado a los no residentes.

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Nuevo Catastrazo: Modificación del valor catastral 2020

Thu, 04 Jun 2020 16:18:26 GMT

Como todos los años, se ha procedido a modificar el valor catastral de algunos bienes inmuebles.

Este cambio tiene una gran importancia, ya que la modificación de los valores catastral repercute en otros impuestos. Por ejemplo:

En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en materia de imputaciones inmobiliarias, el valor catastral es la base sobre la que se calcula la renta estimada respecto a los inmuebles que se encuentran vacíos o a disposición de tu propietario. Si aumenta el valor catastral se incrementa la imputación y aumenta la cuota final del impuesto.
En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones el valor del ajuar doméstico se calcula utilizando el valor catastral de la vivienda habitual. A mayor valor catastral, el valor de la vivienda habitual se incrementa y, con ello, la cuota del impuesto.
En el Impuesto sobre el Patrimonio, el valor catastral es uno de los métodos de valoración del patrimonio inmobiliario.

A modo de resumen, la actualización se ha efectuado de la siguiente manera:

Municipios cuyo año de entrada en vigor de la ponencia de valores se situó entre 1984 y 1988: En este caso, el coeficiente de actualización se fija en el 1,05.
Municipios cuyo año de entrada en vigor de la ponencia de valores se situó entre 1989 y 2003: En este caso, el coeficiente de actualización se fija en el 1,03.
Municipios cuyo año de entrada en vigor de la ponencia de valores se situó entre 2011 y 2013: En este caso, el coeficiente de actualización se fija en el 0,97. Esto supone en la práctica una rebaja del 3%, puesto que los valores estaban fijados en niveles en que aún no se había desinflado del todo la burbuja inmobiliaria.

Capitales de provincia donde se revisarán los valores catastrales en 2020

Las capitales de provincia en las que se revisarán al alza los valores catastrales son Girona (cuyos valores eran del año 1990), Córdoba y Valladolid (desde 1995), Cádiz, Palencia y Teruel (desde 1996), A Coruña, Jaén, Granada y Logroño (desde 1997), Lugo y Valencia (desde 1998), Huelva (desde 2000) y Huesca, Sevilla y Tarragona (desde 2001).

El proceso para la actualización de los valores catastrales se inicia a solicitud de los ayuntamientos. Aunque los ayuntamientos no incrementen el tipo del impuesto, en la practica supone una subida del IBI, al aumentar la base imponible del tributo municipal.

Debido a la transcendencia que tiene el aumento de los valores catastrales la pregunta es clara: que puede hacer el contribuyente? La respuesta es sencilla: Hay que impugnar el valor catastral. La impugnación de los valores es una cuestión compleja que ha ido evolucionando a la largo del tiempo. En un principio, el Tribunal Supremo determinó que lo que había que impugnar eran las ponencias de valores, al ser actos administrativos. Si no se impugnaban las ponencias de valores, el valor catastral devenía firme y no se podía impugnar. En el mismo sentido se venían pronunciando los órganos económico-administrativos. Esta situación cambió y el Tribunal Supremo señaló con posterioridad que el momento de impugnar los valores catastrales no era con ocasión de la publicación de la ponencia de valores, sino en el momento de la notificación individualizada de los valores catastrales a los contribuyentes. En ese momento, podían impugnarse los valores ante la Dirección General del Catastro, acompañando el correspondiente informe pericial para acreditar que ese valor catastral no es conforme con el valor de mercado de los inmuebles. Los órganos económico-administrativos han acogido esta jurisprudencia del Tribunal Supremo, permitiendo la impugnación de los valores catastrales en el momento de su notificación.

En definitiva, si se quiere evitar la subida del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y la de otros impuestos, habrá que impugnar en el plazo de un mes los valores catastrales en aquellos municipios donde van a subir en el año 2020.

Desde Martínez Lafuente Abogados podemos resolver cualquier duda al respecto. Contacta ahora con Martínez Lafuente Abogados para conocer más detalles sobre este y otros asuntos relacionados con el valor catastral de tu vivienda.

Claves de la gestión de la herencia y la liquidación de los impuestos correspondientes

Thu, 04 Jun 2020 16:09:49 GMT

Los trámites relacionados con el testamento de un familiar suelen conllevar algunas dificultades por desconocimiento o burocracia.

La gestión de la herencia de un familiar es un trámite a veces complicado, sobre todo por el momento en que se produce, pues tras el fallecimiento de un ser querido no se reúnen a veces todas las fuerzas necesarias para afrontar numerosas reuniones y gestión de documentos que son indispensables en estos casos.

Es por ello que la ayuda de un profesional se convierte en casi obligatoria para poder llevar a buen puerto la gestión de la herencia o testamento y más que nada todo lo relacionado con la liquidación de los impuestos correspondientes.

¿Ha fallecido algún familiar tuyo y necesitas gestionar la herencia? Déjalo en manos de los mejores profesionales.

Detalles sobre la imputación de la Plusvalía en el IRPF

Tue, 26 May 2020 19:35:06 GMT

Aclaramos algunos aspectos relativos a la tributación de la venta de un inmueble y su plusvalía en la Declaración de la Renta.

Como de todos es sabido, la venta de un inmueble tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como ganancia patrimonial. El importe de la ganancia patrimonial se calcula siempre por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión.

¿Cuál es el valor de transmisión? La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece el siguiente método de valoración:

“El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”.

Por importe real del valor de enajenación se tomará el efectivamente satisfecho, siempre que no resulte inferior al normal de mercado, en cuyo caso prevalecerá éste.

De este valor se deducirán los gastos y tributos inherentes a la transmisión en cuanto resulten satisfechos por el transmitente.

Cuando la transmisión hubiere sido a título lucrativo se tomará por importe real el que resulte de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.”

La norma es clara: hay que deducir siempre los impuestos pagados en la venta, entre los que se encuentra la plusvalía municipal . Ahora bien, en la práctica puede ocurrir por ejemplo que vendamos una finca a lo largo del mes de Diciembre y que el Ayuntamiento correspondiente no nos notifique la liquidación de la plusvalía hasta el año siguiente. Desde un punto de vista literal, no podríamos tomar en consideración la plusvalía pagada, ya que es un tributo pagado el año siguiente al de la venta. Pero, si esto es así, no nos podríamos deducir la plusvalía pagada. Evidentemente, nos la podríamos deducir ya que, caso contrario, no se respetaría el principio de capacidad económica.

Se pueden dar dos supuestos en la práctica:

Que se notifique la plusvalía antes del mes de Junio del año en el que efectúa la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: En este caso, se podría consignar el importe del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Que se notifique la plusvalía después del mes de Junio: En este caso, ya habrá transcurrido el plazo para declarar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. No me podría deducir el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del ejercicio siguiente. Lo que habría que hacer una rectificación de la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e incluir el impuesto pagado.

En este sentido se ha manifestado la Dirección General de Tributos, en la Consulta vinculante núm. V2522/18, donde señala textualmente:

“A su vez, el artículo 35 de la misma ley determina respecto a las transmisiones a título oneroso lo siguiente:

El valor de adquisición estará formado por la suma de:

El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado.
El coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos y los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente.

En las condiciones que reglamentariamente se determinen, este valor se minorará en el importe de las amortizaciones.

El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado. De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente.

Por importe real del valor de enajenación se tomará el efectivamente satisfecho, siempre que no resulte inferior al normal de mercado, en cuyo caso prevalecerá éste”.

Por tanto, y conforme con la regulación normativa expuesta, cabe señalar que el pago de la liquidación del IIVTNU en un período impositivo posterior al de la transmisión de los inmuebles objeto de consulta (efectuadas estas en 2018) no puede tener incidencia alguna en la liquidación del IRPF del período en el que se realice aquel pago, pues su incidencia se produce a través del valor de transmisión (minoración como gasto) en la determinación del importe de la ganancia patrimonial obtenida en 2018 por la transmisión del inmueble.

Respecto a los gastos de agencia inmobiliaria incurridos para proceder a la venta de un inmueble, en cuanto inherentes a la transmisión, su incidencia se produce también a través de su deducibilidad del valor de transmisión en los términos de los artículos 34 y 35 transcritos.

En consecuencia, en la declaración del IRPF del período impositivo 2018, al estar pendiente de liquidación el IIVTNU, el valor de transmisión se determinará sin tomar en consideración dicho impuesto.

Posteriormente, podrá regularizar la situación tributaria correspondiente a la declaración del Impuesto por el período impositivo 2018 (minorando del valor de transmisión inicialmente declarado, el importe de la liquidación del IIVTNU) instando el consultante la rectificación de la autoliquidación, tal como establece el artículo 120.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre (RCL 2003, 2945).”

Si necesitas asesoramiento sobre Plusvalías municipales o la declaración de la Renta, puedes enviarnos un correo a info@martinezlafuenteabogados.com o contacta con MLAbogados a través de nuestra web.

Tributación de las donaciones en el IRPF

Mon, 25 May 2020 13:58:52 GMT

Como bien es sabido, la donación de bienes inmuebles es una operación que tiene su incidencia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con arreglo a las normas fijadas en el artículo 33 de la Ley 35/2006. En los casos en los que, al donarse un inmueble, se produzca una pérdida, esta no computará y no podrá integrarse en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Dispone el artículo 33.5 de la Ley 35/2006:

No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes:

a) Las no justificadas.
b) Las debidas al consumo.
c) Las debidas a transmisiones lucrativas por actos «inter vivos» o a liberalidades.

Este planteamiento sobre las donaciones en el IRPF se venía aceptando sin discusión, hasta el pronunciamiento del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Valencia.

El Tribunal Económico-Administrativo Regional de Valencia ha declarado sobre la tributación de las donaciones en el IRPF que los contribuyentes que pierdan dinero con la donación de una vivienda podrán compensar esa pérdida en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con las ganancias obtenidas ese año y en los cuatro siguientes. Este criterio administrativo contraviene el parecer de las autoridades fiscales, que vienen negando la existencia de una pérdida patrimonial en estos supuestos.

Se abre una posibilidad de ahorro fiscal en las donaciones

Se enfrenta al mantenido hasta ahora por Hacienda, que venía negando la existencia de una pérdida patrimonial en el caso de transmisiones gratuitas. Ahora los contribuyentes ven abierta la posibilidad de beneficiarse de un importante ahorro fiscal.

El tribunal valenciano considera en cuanto a la tributación de las donaciones en el IRPF que en el caso de que se regale un inmueble por un valor inferior al de compra es posible declarar una pérdida patrimonial en el IRPF, con el fin de compensar dichas pérdidas con las ganancias.

La base de la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Valencia está en la diferencia entre lo que podemos llamar pérdida económica y pérdida fiscal.

Cuando se dona un bien no podemos decir que, desde un punto de vista económico, se produzca una pérdida económica, puesto que sale un bien del patrimonio del donante y no entra ningún otro en contraprestación. Ahora bien, una cosa es la pérdida económica y otro la pérdida fiscal, generada por diferencia entre el valor de adquisición y el de donación del bien.

¿Qué hacer si donamos un bien por un valor inferior al de adquisición?

Llegados a este punto hay que plantearse qué es lo que se puede hacer si, sobre todo, en la época de crisis que estamos atravesando, donamos un bien por un valor inferior al de adquisición. Lo primero que hay que hacer es revisar los valores de adquisición y donación, para ver si realmente ha existido una pérdida. Si hubiese existido una pérdida el donante tendrá que solicitar una rectificación de la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio en el que se efectuó la donación e iniciar un procedimiento de devolución de ingresos indebidos ante la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. El plazo para poder instar la rectificación de la autoliquidación es de 4 años. Por lo tanto, en este momento, solamente podría solicitarse la revisión de las donaciones efectuadas desde el mes de Diciembre de 2015. Las donaciones efectuadas en los años anteriores a 2015 no se podrían beneficiar de la devolución. Si optamos por no hacer nada y finalmente los tribunales confirman este planteamiento, perderemos el derecho a solicitar la devolución. Por eso, es importante moverse ya y empezar a solicitar la rectificación de las autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

A modo de resumen y para que se entienda todo los anterior sobre la tributación de las donaciones en el IRPF vamos a poner un ejemplo:

Supongamos que dono un bien que vale 100.000 Euros. Mi patrimonio se va a ver reducido en 100.000 Euros como consecuencia de la donación. Si, por ejemplo, ese inmueble me hubiese costado en su día 50.000 Euros, tendría una ganancia fiscal que debería de incluir en mi declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 50.000 Euros. Si por el contrario ese inmueble me hubiese costado 150.000 Euros, tendría una pérdida fiscal de 50.000 Euros. El planteamiento de Hacienda es que solamente podría incluir los 50.000 Euros de ganancia fiscal pero no los 50.000 Euros de pérdida fiscal. Pues bien, con arreglo a la Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Valencia, tendría que tener en cuenta tanto los casos de ganancia fiscal como los de pérdida fiscal.

Tanto esta ganancia, como la pérdida fiscal pueden incluirse en la declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Si estuviese en este supuesto y quisiera más información sobre tributación de las donaciones en el IRPF puede mandar un email a info@martinezlafuenteabogados.com o contactar con Martínez Lafuente Abogados a través de nuestra web.

Novedades fiscales del Ayuntamiento de Madrid para 2020

Mon, 25 May 2020 13:58:50 GMT

De todos es sabido que la tributación municipal supone una carga importante de gravamen para las familias. El Ayuntamiento de Madrid ha publicado las novedades fiscales para el año 2020. Las novedades propuestas alcanzan a la llamada plusvalía del muerto, esto es, en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana que se devenga cuando se transmite la vivienda habitual del causante. También afectan al Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Novedades fiscales del Ayuntamiento de Madrid en relación a la Plusvalía municipal

Comenzando por la plusvalía municipal, en la regulación actual se bonifica la cuota íntegra del impuesto en función del valor catastral del suelo correspondiente a los bienes transmitidos según el siguiente baremo:

El 95 por ciento si el valor catastral del suelo es inferior o igual a 60.000 euros.
El 75 por ciento si el valor catastral del suelo es superior a 60.000 euros y no excede de 100.000 euros.
El 50 por ciento si el valor catastral del suelo es superior a 100.000 euros y no excede de 138.000 euros.
El 15 por ciento si el valor catastral del suelo es superior a 138.000 euros.

Lo que pretende el Ayuntamiento de Madrid para 2020 es incrementar las bonificaciones hasta los siguientes límites:

El 95 por ciento si el valor catastral del suelo es inferior o igual a 60.000 euros.
El 85 por ciento si el valor catastral del suelo es superior a 60.000 euros y no excede de 100.000 euros.
El 70 por ciento si el valor catastral del suelo es superior a 100.000 euros y no excede de 138.000 euros.
El 40 por ciento si el valor catastral del suelo es superior a 138.000 euros.

Además, como novedad fiscal para 2020 del Ayuntamiento de Madrid se amplía la bonificación del Impuesto sobre Bienes Inmuebles para familias numerosas. En la actualidad, esta bonificación viene regulada en el artículo 12 de la Ordenanza Fiscal en los siguientes términos:

“Familias numerosas.

Los sujetos pasivos del impuesto que, en el momento del devengo, ostenten la condición de titulares de familia numerosa, conforme lo establecido en la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Protección a las Familias Numerosas, y demás normativa concordante, gozarán, en la cuantía y condiciones que se regulan en este artículo, de una bonificación en la cuota íntegra del impuesto correspondiente a la vivienda habitual de la familia, siempre que el valor catastral de la misma no exceda de la cantidad que se fija en este artículo. A tal efecto, se entenderá por vivienda habitual aquella unidad urbana de uso residencial destinada exclusivamente a satisfacer la necesidad permanente de vivienda del sujeto pasivo y su familia.”

Centrándonos en las familias numerosas de carácter general, las bonificaciones son del 75% cuando el valor catastral de la vivienda llega hasta 204.000 euros. Cuando el valor catastral es superior a los 204.000 euros y llega hasta los 408.000 euros la bonificación es del 30% de la cuota. El ayuntamiento de Madrid propone como novedad fiscal para 2020 que la bonificación sea del 90% cuando el valor catastral de la vivienda llega hasta 204.000 euros, del 50% cuando el valor catastral es superior a los 204.000 euros y llega hasta los 408.000 euros y se introduce una nueva bonificación del 10% de la cuota cuando el valor catastral supera los 408.000 euros.

Además, otra novedad fiscal para 2020 en el ayuntamiento de Madrid será comenzar a reducir el tipo de gravamen general del Impuesto de Bienes Inmuebles, que pasa del 0,510% al 0,483%. Supone una primera aproximación en la reducción progresiva del tipo hasta llegar al 0,4%.

Si necesitas asesoramiento para liquidar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles o la plusvalía municipal puedes enviarnos un correo a info@martinezlafuenteabogados.com o contacta con MLAbogados a través de nuestra web.

Cómo reducir la factura fiscal antes de final de año

Mon, 25 May 2020 13:58:46 GMT

Entrados ya en diciembre, solo quedan unos días para que termine el año, y por tanto, también el año fiscal. Como sabéis nuestros ingresos, gastos, retenciones y nuestra situación personal configurarán el resultado de nuestra declaración de la renta (IRPF), y aunque ahora pueda parecer imposible emprender cualquier proyecto de ahorro, es justo esta recta final el «momento idóneo» para ahorrarse de algún impuesto en la Renta. De hecho, según las recomendaciones de los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) se puede llegar a ahorrar hasta 4.300 euros en tu factura fiscal.

Estas son las 9 medidas que puedes aplicar antes de final de año para conseguir un ahorro en tu factura fiscal:

1.-Planes de pensiones: El primer consejo es hacer aportaciones a los planes de pensiones o a los planes de previsión asegurados, recordando que la cantidad límite se redujo desde los 10.000 hasta los 8.000 euros, y siempre que no supere el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas, independientemente de la edad. Gestha aconseja que invertir otros 6.234 euros de media para alcanzar el límite de estas aportaciones garantiza un ahorro fiscal adicional de unos 1.870 euros de media, que varía según los ingresos y la comunidad autónoma de residencia.

2.-Deducción por compra de vivienda: Aunque esta deducción desapareció en 2013, todavía hay quien puede acogerse a ella siempre que la adquisición de la vivienda habitual se hubiese realizado con anterioridad a dicha fecha y se hubiera practicado la deducción por inversión en vivienda habitual en su declaración de la renta del año 2012 o ejercicios anteriores. Recuerda que para el 2019 la deducción es del 15% de las cantidades destinadas a adquisición de vivienda habitual, con un límite máximo de base de deducción de 9.040 euros por declaración, y además, existen excepciones como es el caso de Navarra o País Vasco, que tiene su propio IRPF.

3.-Venta de vivienda: Si has vendido una vivienda este año, las ganancias obtenidas tributarán en la próxima declaración de la Renta, en función de su cuantía, entre el 19% y el 23%, en las Diputaciones del País Vasco entre el 20% y el 25%, y en Navarra entre el 20% y el 26%. No obstante, si se reinvierte total o parcialmente el importe en otra vivienda de carácter habitual será posible neutralizar este pago.

4.-Vender bienes si eres mayor de 65 años: Los mayores de 65 años o con dependencia severa cuentan con ventajas propias a la hora de vender acciones, fondos de inversión o inmuebles distintos de la vivienda habitual, cuya ganancia está exenta. Por tanto es recomendable proceder a su venta, y, con el importe obtenido por la venta, constituir una renta vitalicia asegurada a tu favor, en un plazo de seis meses desde la venta y con un máximo 240.000 euros, y así no tributar por la ganancia patrimonial correspondiente.

5.-Compensar las pérdidas con ganancias: Invertir en bolsa no sólo puede traer ganancias, sino también minusvalías. Por eso, el final de año es un buen momento para hacer cuentas y compensar las pérdidas generadas por un fondo de inversión, acciones o derivados financieros con las ganancias patrimoniales obtenidas. El porcentaje límite de compensación se ha mantenido en 2019 para el 25%, tras varios años de subidas progresivas.

6.-Ojo con la venta de acciones: Los contribuyentes que prevean que sus rendimientos netos del trabajo serán inferiores a 16.825 euros deben intentar no recibir otro tipo de rentas antes de final de año, dado que podrían perder la reducción por rentas laborales inferiores a 13.115 euros. Si te encuentras en esta situación, se recomienda no perder de vista las ganancias patrimoniales por venta de acciones o las rentas por alquileres de inmuebles que superen los 6.500 euros.

7.-Aportaciones a ONG’s, cuotas sindicales y afiliación a partidos políticos: La solidaridad se premia, y por tanto, los donativos de ONGs, fundaciones o cualquier entidad acogida a la Leyes estatal o forales también podrá desgravarse.

Las cuotas sindicales y los gastos de hasta 300 euros en defensa jurídica contra el empleador, así como las de colegios profesionales con carácter obligatorio (éstas también Navarra con un límite de 500 euros) tienen derecho a minoración o deducción. Asimismo, las cuotas de afiliación y las aportaciones a partidos políticos pueden reportar al contribuyente algún beneficio adicional, ya que suponen una deducción del 20% (en Navarra es del 15%), limitada a una base máxima de 600 euros.

8.-Eximir hasta 60.100 euros si se trabaja en el extranjero: Los rendimientos que se han obtenido por los trabajos realizados para empresas radicadas en el extranjero están exentos de tributación con un límite máximo de 60.100 euros anuales, que se reduce hasta 30.000 euros en Navarra.

9.-Convertirse en emprendedor: Como medida para favorecer la inversión en emprendimiento y creación de nuevas sociedades, la ley del IRPF establece un incentivo a favor de los “business angels” o personas interesadas en aportar capital para el inicio de una actividad. La deducción es de un 30% en la cuota estatal del IRPF de la inversión realizada al suscribir las acciones o participaciones de la sociedad, siendo la base máxima de la deducción de 60.000 euros anuales.

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